增值税纳税申报表怎么填写(增值税主表怎么填)CKM

（1）购进混疑土，获得增值税专票，标明金额50000元，税额1500元。

（2）从小规模购进劳动保护用品一批，获得普票，标明的金额为5000元。

（3）购进轿车一辆，获得机动车辆市场销售统一发票，标明的金额为100000元，税额为13000元。

（4）进口的发掘机器设备一台，工程款为30000元，中国海关进口的增值税专用型交款书上标明增值税额为3900元。机器设备运达公司产生装卸费20600元，获得税务局开具的增值税专票，标明的金额为20000元，税额为600元。

（5）购进食用油400桶用以派发褔利，获得增值税专票，标明的金额为56000元，税额为5040元。

（6）购进办公楼一套，获得增值税专票，标明的金额为500000元，税额为45000元。

（7）获得高速路道路通行费电子器件普票4张，合计金额500元，税额15元。

（8）业务员报销差旅费，获得航空货运电子机票行程单1张，标明的门票和燃油费合计2200元；铁路线火车票1张，标明的门票为961元。

（9）为外县A房产公司给予建筑工程施工服务项目（选用一般记税方式），依照工程承包合同承诺清算已竣工工程项目账款，接到工程进度款130800元，出具增值税普票，标明金额120000元，税额10800元。与此同时该建筑施工企业也与工程分包方清算已竣工工程项目账款21800元，获得增值税专票，标明的金额为20000元，增值税额1800元。该建筑施工企业按照规定在本地预缴税款增值税2400元。

（10）市场销售已采用过的一台机器设备（2008年购买，那时候未抵税进行税额），获得价税合计收益25750元，出具增值税普票。

（11）因为监管不当，2019年2月购进的一批装饰建材失窃，账目费用为20000元，原材料适用增值税征收率为16％。

（12）市场销售施工工地剩下下脚料，获得未含税收益400000元，出具增值税普票。

（13）给予建筑工程设计服务项目，获得未含税收益500000元，出具增值税普票。

规定：依据上述材料，填好该公司5月份所得税申报表（当月获得的有关税票均在当月验证并抵税）。

分析：所得税申报表重要数据信息测算如下所示：

2.中国海关进口的增值税专用型交款书可以抵税的进行税额：购进发掘机器设备的税额3900元。

3.游客运送客票抵税的进行税额：缴税凭据合计2张，金额合计3161元（2200 961），税额为2200÷（1 9%）×9% 961÷（1 9%）×9%=261（元）。

4.进行税额合计＝66955 3900 261=71116（元）。

5.本期计题的加计抵见额=71116×10%=7111.6（元）。

6.进行税额转出：派发褔利5040元；非正常损失建筑装饰材料20000×16%=3200元，合计=5040 3200=8240（元）。

7.调增加计抵减额=5040×10%=504（元）。

8.销项税额的测算。销售总额合计=120000 400000 500000=1020000（元）。笑售建筑装饰材料销项税额=400000×13％=52000（元）；给予建筑服务销项税额=120000×9％=10800（元）；提供设计服务销项税额=500000×6％=30000（元）。销项税额合计=52000 10800 30000=92800（元）。

9.抵扣增值税前一般记税方式的应缴税额=92800-（71116-8240）=29924（元）。

10.本期可抵减加计抵减额=上期终加计抵减额账户余额 本期记提加计抵减额-本期调增加计抵减额=24000 7111.6-504=30607.6（元）。

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12.简易征收的应缴税额=25750÷（1 3％）×3％=750（元）。

13.简易征收的应纳税额减免额=25750÷（1 3％）×（3％-2％）=250（元）。

14.应缴税额合计=0 750-250=500（元）。

15.今天已缴税额2400元，应缴税额为500元，故期终盈余已缴税额=2400-500=1900（元）。

增值税所得税申报表填写如下所示：

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