2022年小规模会计分录(2022年小规模免税的会计分录)UC

一、享有免税增值税特别注意哪些？

1、适用3%征收率（5%的不享有）的销售额；

2、缴税责任产生时长在2022年4月1日至12月31日；

3、持续12个月销售额并没有超出500万余元，假如超出有可能会被强行变为一般纳税人。

4、不动增值税专票（开增值税专票便是视作舍弃免税）。

二、什么状况不可以享用免税增值税？

1、舍弃免税，开增值税专票；

挑选舍弃免税、对一部分或所有应税销售额开具增值税专票的，理应开具征收率为3%的增值税专票（留意从4月1日逐渐，并没有特殊情况是无法再开1%专票了！），并按照规定测算交纳增值税。

2、适用5%征收率的工资领域，主要包含：

A、小规模纳税人出售自己修建或是获得的房产；

B、房产开发公司中的小规模纳税人，市场销售自主研发的建筑项目；

C、小规模纳税人租赁（售后回租）其获得的房地产业；

D、给予劳动派遣服务项目的小规模纳税人挑选差额纳税；

E、给予可靠保障服务项目的小规模纳税人挑选差额纳税。

三、怎样开具税票？

1、2022年3月31日以前开具税票，或是挑选1%；

2、2022年4月1日逐渐并没有特殊情况（以缴税义产生时长为标准），开具免税普票（留意，发票税率是挑选：免税）；

《增值税暂行规定》第二十一条要求，经营者产生应税市场销售个人行为适用免税要求的，不可开具增值税专票。由此，本公示第一条确立，增值税小规模纳税人获得适用3%征收率的应税销售额享有免税现行政策的，可以开具免税普票，不可开具增值税专票。

四、4月1日之后假如开红字发票（冲3-31以前的）该怎么办？

掌握关键标准便是：依照原征收率（3-31日以前怎样开的就怎么选择征收率）开具红字发票！

小规模纳税人在2022年3月底前已经开具增值税税票，产生销售折让、中断、退还或开税票不正确等情况必须开具红字发票的，应依照原征收率开具红字发票。

即：假如以前按3%征收率开具了增值税税票，则应根据3%的征收率开具红字发票；假如以前按1%征收率开具了增值税税票，则应依照1%征收率开具红字发票。经营者开税票不正确必须再次开具税票的，在开具红字发票后，再次开具恰当的蓝色字体税票。

五、财务会计税务申报，怎样填好增值税申报单？

1、月销售额未超出15万余元或一季度销售额未超出45万余元的；

免税增值税的销售额等新项目理应填好在《增值税及附加税费申报单（小规模纳税人适用）》“中小企业免税销售额”或是“未达起征点销售额”有关栏次，要是没有别的免税新项目，则不用填写《增值税减免税申请统计表》；

2、总计月销售额超出15万余元或一季度销售额超出45万余元的；免税增值税的所有销售额等新项目理应填好在《增值税及附加税费申报单（小规模纳税人适用）》“别的免税销售额”栏次及《增值税减免税申请统计表》相匹配栏次。

六、文档根据（双击鼠标就可以查询）

1、《国家财政部国家税务总有关对增值税小规模纳税人免税增值税的通告》

2、《国税总局有关小规模纳税人免税增值税等征缴管理方法事宜的通告》