煤炭企业税收优惠政策(今日/认识)

在我国，所有的发电模式中，火力发电一直都是主要电力来源，占据了全国发电的70%左右；而火力发电离不开根本能源--“煤”，也是发电企业最重要的成本。

前段时间，我国东北地区出现拉闸限电的情况，最重要的原因就是对用电量的需求增加，而煤炭价格上涨、且供应局面处于持续紧张的状态所导致。

而作为煤炭企业，看似总体经济形势向好，但在实际业务过程中，不得不面对这些痛点：

1、需要缴纳的税种多，税率高；增值税13%、附加税12%、企业所得税25%、分红个税20%。

2、管理成本、经营成本、税务成本高，销售利润薄。

3、与上游企业单位及个人合作，无票支出情况较多，缺成本票。

4、进项不足，不能够足额抵扣，导致账面上利润虚高、税费负担重。

那么，煤炭企业想要合理合规解决税负难题，建议参考2022税收优惠园区的增值税、企业所得税双重纳税奖励：

1、年税收在100万以内，可以享受地方留存奖励50%

2、年税收在100-300万，可以享受地方留存奖励60%

3、年税收在500-1000万，可以享受地方留存奖励70%

4、年税收1000万以上，可以享受地方留存奖励80%

注意，增值税地方留存50%，上交国家50%；企业所得税地方留存40%，上交国家60%。计算公式为，纳税奖励=地方留存部分*奖励比例。

如新疆某煤炭销售企业，年销售额1.2亿，其中进项6000万，其他能够取得的成本有1000万；那么通常情况下，该企业通过查账征收需要缴纳的税费有：增值税690.3万、附加税82.8万、企业所得税1056.7万。

如果享受税收优惠园区的增值税、企业所得税双重奖励政策后，能够节省的税费有：增值税690.3*50%*80%=276.12万、企业所得税1056.7*40%*80%=338.14万，总计节税614.26万。