海南税收优惠汇总(实时/热点)

“一负三正”“零关税”清单是海南自由贸易港建设早期安排阶段的重要政策，按照海南自由贸易港建设的不同阶段，分步骤实施零关税、低税率、简税制。社会各界关注度很高，企业期望值也很高。截至目前，四张“零关税”政策清单已出其三，海南自由贸易港“零关税”政策实施成效几何？

一、四张“一负三正”“零关税”清单

根据《海南自由贸易港建设总体方案》，全岛封关运作前，海南自贸港对企业进口自用的生产设备、营运用交通工具及游艇、原辅料、岛内居民消费的进境商品免征进口关税、进口环节增值税和消费税。

在中央部委的大力支持下，原辅料、交通工具及游艇、生产设备“零关税”政策相继出台实施。

1. 进口原辅料“零关税”正面清单

该政策于去年11月11日发布，自2020年12月1日起执行，这是海南自贸港首张“零关税”商品清单。包括椰子等农产品、煤炭等资源性产品、二甲苯等化工品及光导纤维预制棒等原辅料，以及飞机、其他航空器和船舶维修零部件共169项8位税目的商品。

2. 海南自由贸易港交通工具及游艇“零关税”正面清单

该政策于去年12月出台实施。进口用于交通运输、旅游业的船舶、航空器、车辆等营运用交通工具及游艇，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。

3. 生产设备“零关税”负面清单

政策今年3月出台并实行管理。其中不得享受“零关税”的设备包括：煤炭开采和洗选业、金属采选业、皮革鞣制加工业、煤化工业、核燃料加工业、电石法聚氯乙烯业、金属冶炼和压延业、铅蓄电池制造业、煤制品制造业、核辐射加工业、小水电业、燃煤电力和热力生产供应业等企业进口的生产设备。

4. 岛内居民消费的进境商品“零关税”正面清单

该政策目前正在研究制定。该政策一旦出台，就将允许岛内居民免税购买。

二、首架进口的“零关税”直升机

不久前，由意大利阿古斯塔公司生产的轻型、双发、八座多用途直升机运抵海南完成清关。这架有着“空中法拉利”绰号的直升机，由海南海直通用航空有限公司在墨西哥购入、从美国报关进口，历经一个多月船运，最终安抵金林海口甲子通用机场交付运营，后续将主要用于开展低空观光等业务。

这是海南自由贸易港首架“零关税”进口直升机——货值401.8万元，根据海南自贸港交通工具及游艇“零关税”政策，该架直升机在进口过程中免征关税、进口环节增值税等，减免税款达61.3万元，减免幅度约15%，节省了大量的成本。至此，海南自贸港交通工具和游艇“零关税”政策全面落地，实现海陆空全覆盖。

三、清单落地实施后，政策红利变成真金白银

“零关税”是海南自由贸易港一项非常重要的制度设计，在全岛封关运作前，海南自贸港对企业进口自用的生产设备、营运用交通工具及游艇、原辅料、岛内居民消费的进境商品免征进口关税、进口环节增值税和消费税。

“零关税”政策效应已经开始在海南自贸港显现，产业集聚现象开始在航空维修业崭露头角。同时利用“零关税”政策及加工增值货物内销免征关税政策等，位于洋浦保税港区的海南澳斯卡国际粮油加工厂生产经营风生水起。

对于部分造纸业来说，原辅料“零关税”政策红利同样变成了真金白银。企业制造浆纸所需木片等原材料基本依赖进口，享受免征进口关税政策。这将大大缓解企业流动资金压力，有助于企业加快发展。

四、关于“零关税”政策在实施过程中存在的堵点

比如“零关税”原辅料政策清单发布后，不少企业反映清单中的商品种类偏少，未形成整体配套，如清单并未涉及原料药相关税号，部分医药企业的需求无法得到满足，石化和新材料行业所需的原辅料也亟待增补。

又或是“零关税”交通工具政策实施过程中，岛内终端用户企业由于没有直接进口渠道，一般需通过经销商购买进口车辆，但由于经销商不属于“零关税”政策享惠主体，岛内企业购买“零关税”车辆还不够便利。此外，由于购买车辆的强制性认证方面国内外存在不一致，造成通过平行进口“零关税”车辆尚有不便。

无论是“零关税”政策，还是其它自贸港政策落地见效，说到底，还是要依靠产业发展。产业基础薄弱是海南经济发展的突出短板。用好用足用活‘零关税’政策，要根据自贸港建设需求，加快发展旅游业、现代服务业、高新技术产业、热带特色高效农业、先进制造业，由此带动货物贸易、服务贸易发展，‘零关税’政策落地实施范围就有了更大的载体和基础，产生的政策红利自然就能放大。

额外：海南税收优惠15条

1. 高端和紧缺人才个人所得税最高15%税率。

2. 鼓励类企业实施15%企业所得税税率。

3. 企业进口自用生产设备免征进口关税、进口环节增值税和消费税。

4. 进口营运用交通工具及游艇免征进口关税、进口环节增值税和消费税。

5. 进口生产原辅料免征进口关税、进口环节增值税和消费税。

6. 岛内居民购买的进境商品免征进口关税、进口环节增值税和消费税。

7. 离岛免税购物额度调高至每年每人10万元并增加品种。

8. 旅游业、现代服务业、高新技术产业企业2025年前新增境外直接投资所得免征企业所得税。

9. 企业资本性支出可一次性税前扣除或加速折旧和摊销。

10. 展会境外展品进口和销售免税。

11. 对原产于海南或含进口料件加工增值超过30%的货物进入内地免征进口关税。

12. 允许进出海南岛航班加注保税航油。

13. 对在“中国洋浦港”登记并从事国际运输的境内建造船舶给予出口退税。

14. 以“中国洋浦港”为中转港从事内外贸同船运输的境内船舶允许加注保税油。

15. 经“中国洋浦港”中转离境的货物试行启运港退税。