成都市个人独资公司税收政策(近期/要点)

随着世界科学技术的发展，计算机应用也在不断普及和深化，软件开发目前已发展成为高端技术产业，并且带动了其他行业的发展与壮大，现在已成为日常生活不可缺少的一部分，并引领社会经济的发展；各个地区也都成立高新区专攻高新技术，像北京、广东、上海、成都等地的软件开发公司发展实力就比较雄厚，上级也给予了多项税收优惠政策节省企业的税收，助力企业发展。

2022年软件行业该如何合规解决企业自身税负压力问题？

　　我国对软件行业一直都是属于支持的态度，特别是现在鼓励大家创新创业，所以对于软件行业都是大力支持其发展，国家也出台了一些普惠性政策帮助企业扩大生产经营，大部分企业在成立之初都可以享受到，保证企业的得以正常经营发展的同时，在一定程度上减轻企业的税负。

　　对软件行业的普惠性政策大家应该也都了解过，企业如果符合该政策的认定条件，那企业在成立的2年以内是有机会获得免征企业所得税的机会，第三年到第五年之间则是可以减至15%征收企业所得税，期满及止。

　　软件开发公司目前存在的难点：

　　1、增值税进项抵扣较少，或者难以获得进项。

　　软件开发公司的产品多为高附加值产品，增值率高的可达60%以上，企业购入的专利权、非专利技术等无形资产，被排除在可抵扣的进项税额的范围外，因而准予抵扣的进项税额较少，这无疑加重了利用先进技术的软件开发公司税收负担，直接影响了软件开发公司的发展。这样的问题同样可以通过税务筹划解决。

　　2、企业人工成本占比高，需要高精尖技术型人才。

　　软件开发企业对人才的要求是特别高的，只有高端人才才能在行业内有竞争力，而高端人才数量少成本高是很现实的问题，所以企业在人工成本上有较大支出，建议税务筹划解决当前问题。

　　3、承担企业所得税压力大

　　企业需要承担25%企业所得税，相对于软件开发公司来说是一个较大的税负压力，利用好税务筹划不仅可以降低税负压力，还可以得到财政返还扶持。

　　4、股东分红压力大

　　股东承担相应的投资风险后，本来利润就所剩不多，想要拿钱到手里，还需要缴纳20%的所得税，通过税务筹划综合税率仅5%，股东还可以合理、合法提现利润。

　　软件行业想要减轻高额税负，可以通过一下三种方式：

　　一、申请高新技术企业

　　高新技术企业的政策是国家对一些专业技术或是具有特殊性的企业出台的普惠性政策，如果企业属于高新企业，那可以通过申请该项政策，来享受国家对企业的企业所得税减至15%征收企业所得税。

　　二、有限公司税收优惠政策

　　企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区，依据税收的属地原则，企业缴纳的税收会全部或者部分纳入到注册地的财政收入，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

　　增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

　　企业所得税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

　　股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持

　　车船税:以纳税总额的70%-80%扶持

　　财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

　　三、个人独资企业税收政策

　　软件开发行业、房地产、建筑行业可以通过拆分业务结构，分流业务模式来降低税负，企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济招商园区，对主体公司实行业务分流，一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以设立个人独资/个体工商户享受税收政策。

　　以个人独资企业/合伙企业的组织形式入住园区，享受个税政策(一般纳税人和小规模纳税人都可以)：

　　增值税：1%，个独不缴纳企业所得税

　　服务、商贸、工程等行业都能设立个人独资企业

　　个税核定征收低至0.2%

　　入驻园区总税负2.66%

　　案例分析

　　深圳某软件服务A公司，主要从事大型软件技术研发及相关技术服务，所有收入均开票，去除企业的人力成本和设备研发成本后，企业的真实利润近500万，所得税税率为25%，想针对性筹划企业所得税应该如何去做呢？

　　常规情况下有限公司：

　　业所得税：约125w

　　股东分红：约75w

　　合计：200w

　　筹划后个人独资企业：

　　个人生产经营所得税：核定征收后约10.5W

　　完税后无需缴纳20%法人股东分红个税

　　相比筹划前的200万，节税高达94.75%！

　　具体操作方式

　　软件及信息技术类型的企业，通过成立个人独资企业进行筹划，可对原公司的业务体系进行分割，将部分业务或利润分流至新成立的个独企业，设立新业务为软件研发、技术服务、技术咨询、软件工程指导等等，而原企业必须向该外包公司支付相关的费用来维持双方的合作，利润转换为收入，享受个独公司核定低税率。

　　通过这样的模式调整，原企业200W的所得税降低至10.5W，总体节税效果非常可观。