建筑企业增值税简易征收(今日/分析)

建筑行业没有成本发票？增值税进项不足咋办？这样做节税80%以上

建筑行业

　　建筑行业作为我国的暴利行业之一，利润那是相当可观的。但是在高收益的背后也出现了高税负的难题，建筑劳务类，建筑建材类企业税收压力体现在缺少进项成本的增值税与所得税上，工程咨询类，工程管理设计类行业税收压力体现在所得税上。

　　抵扣是建筑企业普遍关心的问题。有些原材料，合作方不愿意开票或者不具备开票能力，或者“羊毛出在羊身上”，开票价格上涨，为了低价购买选择不要票。供应商的参差不齐，往往导致企业的发票非常乱。另外，工程款的延迟支付，也会导致进项票索要不及时，导致销售项目和收入有时间差异，从而加重税收负担。

　　增值税改革后，有一些特别的规定。例如，甲方供给材料、清洁工、旧项目的简易计税。 在具体环境中，必须考虑企业能否合理区分，以及整个链条中其他企业的要求等，因此存在着实际落地执行的问题。

　　区分不同的情况，分别作出处理。

　　施工期最主要的成本包括材料费、人工费、机械使用费。

　　当然，增值税改革后，我们的企业必须加强自身管理。 企业也必须制定认真的计划，合理选择供应商，尽可能取得进项票，如果想要低价购买也要进行计算，将税负控制在可接受的范围内。对于一些不同税率的项目，可考虑分开核算，也能一定程度上降低税负。还有就是将相关容易产生分歧的条款全部明确在合同中，以免后期产生纠纷。

　　建筑建材、建筑施工、建筑工程、建筑设计、建筑劳务、建筑贸易、园林设计、勘察、造价、环境保护科技等都面临着各种税负问题。那么该如何合理税收筹划?

　　由于建筑企业的相关支出有大部分是通过与个人或个体进行交易的(比如砂石采购和建材采购。设备租赁，包工头服务费等等)。

　　建筑行业可以通过拆分业务结构，分流业务模式来降低税负，建筑工程管理企业，工程咨询企业，工程设计企业，可以在园区设立相关行业的个人独资企业，比如建筑设计、园林设计、房产经纪、工程管理、勘察设计等。申请核定征收，解决缺成本问题

　　服务行业：个税核定征收之后税率在0.5%—2.1%

　　商贸销售类个人独资企业/合伙企业 个税核定征收(0.25%—1.75%)。

　　工程、施工、建筑安装类个人独资企业/合伙企业 个税核定征收(0.35%—2.45%)

　　龚总在四川凉山经营的一家建筑服务公司盈利不错，直至年底有3000万的应纳税额，部分成本费用发票无法取得，采用查账征收方式，将面临高额税负。我们建议企业将业务拆分成小规模个人独资企业

　　增值税：3000w/(1+9%)*9%=247.7w

　　附加税：247.7w*12%=29.724w

　　企业所得税：3000w*25%=750w

　　股东分红税：(3000w-750w)*20%=450w

　　总计：1477.424w左右的税费

　　解析：上文提到的龚总的建筑服务公司，他占股20%，年底分红的话，利润(3000-750)*20%=450w，需要缴纳分红税：450*20%=90w，通过个人独资企业筹划后：

　　增值税：450w/(1+1%)X1%=4.45w

　　个人所得税：9.45w

　　附加税：4.45wx6%=0.267w

　　通过个人独资企业进行核定征收的税负：

　　4.45+9.45+0.267=14.167w约为14.2w

　　总计：14.2w左右的税，龚总可以到手450-14.2=435.8w

合理节税

　　建筑劳务类企业，建材商贸类企业也可通过在洼地成立一家分公司或者新公司，通过业务分流“分江治水”的方式，用新公司对外承接一部分业务，享受有限公司扶持政策：

　　增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

　　企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

　　股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持

　　车船税:以纳税总额的70%-80%扶持

　　财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

建筑施工