税收洼地企业所得税(当日/解答)

企业经营会遇到的问题千千万万，但是企业没票绝对是不少财税人员的痛点。疫情期间对各行各业都有不小的冲击，企业税负率一高，企业的压力就大了，老板也很难。

为什么企业会出现没有发票的情况呢？我们来看一下张总的企业情况。

张总是上海一家机械设备企业的老板，企业一年的销售额大约是2000万左右，实际利润大概是900万，疫情之下经济不景气，900万的利润是一个比较折中的盈利数额，但是张总也遇到了大难题。

公司主营的业务是销售机械设备，但是在对上游的企业进行业务的对接时，一般会提供上门安装机械器材的业务，自己建立一个安装团队的成本比较大，所以像这种安装的业务，该公司都选择外包给其他团队，所以对接的外包人员普遍都是规模比较小，费用比较低，以此来进行成本的节约。

也正是由于对接外包的团队都是一些小规模的，所以在开发票时，这些小团队是不提供发票的。张总也想过，别人给我开不了发票，那我也可以不给下游对接的客户开发票。

可是下游对接的客户又普遍是一些大型的企业，大企业的在账目对接上又比较官方严谨，无法实现不开票的可能，所以下游需要开具专票，上游不给开发票的情况逐渐形成。

但是对于企业来讲，开票的“漏洞”在两极的拉扯下不断拉大，企业的账面收入和利润一直在增加，这种利润又没有合适的发票用来抵消，企业的税负率也越来越大。

千万不要买票！

像张总面临的情况，不少的企业选择通过买票来解决，但是买票背后的风险真的得不偿失！不仅有虚开发票、隐瞒收入的嫌疑，更涉及到偷漏税的行为，后续不仅需要缴纳罚金，滞纳金，甚至还可能要面临企业信誉的降级，对企业的影响百害无一利。

企业缺票怎么办？不怕！地方税务核定税负2%，税金返50%直接到账

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅节税而且合理合法。

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

其中，园区还对一般纳税人有税收奖励：

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励

个人独资企业案例分析：

这里以个人独资企业开票400万举例：

首先增值税：400/1.01*1%=3.96（万元）

其次附加税：3.96*6%=0.24（万元）

最后个人经营所得税:400/1.01*10%*30%-4.05=7.83（万元）

税金合计：3.96+7.83+0.24=12.03（万元）

综合税率：12.03/400=3%

且开的增值税专用发票可以正常抵扣。企业实际承担的税负就更低了！

“税收洼地”是指特定的行政区域，政府为扩充本地税收来源、促进本地经济的发展，从而制定一系列的税收优惠政策来吸引企业的入驻，而企业可以巧妙运用这些政策从而大幅度减轻税负。

针对不同类型的企业，不同的企业财税问题，税务筹划也得实事求是，因地制宜!