会计核算制度(会计核算制度范本)

1.定期对收、支、决算等情况进行汇总分析，定期向局领导报告资金运行和财务管理等情况，积极提供合理化建议。国有事业单位的会计组织系统分为主管会计单位、二级会计单位和基层会计单位三级。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

2.各种帐簿必须有统一固定的格式，要做到内容真实完整、数字准确、摘要清楚、登记及时，不漏记、错记或重记。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。

3.会计档案管理制度财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

4.核算中心发给报帐单位《资金核算手册》，手册填写单位名称、编号。

5.核算中心操作规程单位报帐员将有关收入、支出原始凭证统计、整理粘贴好，分别填写《收入凭证汇总单》或《现金支出报批单》。

6.处罚办法第三十九条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。如因工作调整更换报帐员，应及时以书面形式报告核算中心。填报《现金支出报批单》必须手续齐备，单位法人签字与预留印鉴卡相符。

7.凡属本期的收益或费用，不论其货币资金是否已经收付，均应作本期收益或费用处理；凡不属于本期的收益或费用，即使货币资金己在本期收付，均不作为本期收益或费用处理。加强会计基础工作规范，保证核算操作规范合法达标。

1.第二十五条公司的固定资产按直线法计提折旧。第九十八条各种报表、项目之间的勾稽关系必须对应、准确；本期报表与上期报表之间的有关数据必须相互衔接。

2.第四十九条根据电算化的要求，当期所有记账凭证数据和明细账数据都储存于计算机。根据合法有效、手续齐全的原始凭证编制记账凭证，并及时传递给总账会计。

3.一般要求软盘或光盘双备份，加强内部的财务收支预算管理，按预算办理财务事务。

4.支出凭证必须手续齐备，单位负责人的签字与预留印鉴相符，经手人、证明人或实物验收人签字齐全。第四十六条通过财务会计软件输出纸质记账凭证，应当符合《跨及基础工作规范》和会计电算化有关工作的规范的要求，并与所附原始凭证一起装订成册。

5.原始凭证必须是合法的发票或收据。第九章财产物资管理制度第四十条一般设备单价在500元以上，专用设备单价800元以上或单价虽达不到规定标准，是批量较大的同类财产，须列入固定资产管理。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，合理安排各项资金，支出顺序上先安排人员经费，再安排公用经费，后安排项目经费。

6.不得截留、挪用社会保险费收入。第九条基金核算组岗位职责基金核算组负责本局所有社会保险基金的会计核算、财务管理和基金监督工作。

1.通过财务分析，找出管理中存在的问题，为院领导决策提供重要依据。第五十条明细账根据会计核算系统，结帐后数据自动生成资产、负债、权益、损益四大类明细账。

2.其它依据相关会计制度及法规执行。单位报帐员要严格遵守国家的会计法规和财经纪律，按照《会计法》实施细则办理业务工作。统一编制会计报表，为报账单位和各部门提供财务报告，并提供各种会计服务，及时向有关部门提供合法、真实、完整的会计信息，接受报账单位对会计事项的查询和资金核对等。

3.第十七条实行票据领用登记制度。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；。

4.银行帐户禁止出租、出借，对每一笔转帐支出，必须有正当、明确的用途，不允许开具无用途的支票。第十一章会计档案管理制度第五十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料按照《会计档案管理办法》定期整理装订成册，公务接待实行刷卡制和实名制的管理办法，不再办理现金结算和转账支付。

5.第三十七条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。预算管理和目标控制时，对有关的原始资料负有记录、保管和及时进行传递的责任。