工程行业如何节税(实时/分析)

在日常操作中，建筑业在财务上会碰到很多财税难题，主要的难题有以下几点：

一、建筑企业以前买材料，采取的是买材料不开票的方法，去任何一家材料商，开票一个价，不开票一个价。营改增后，建筑企业必须取得进项税，买材料必须开票，成本自然就转嫁到建筑企业身上；

二、建筑业实行增值税后，所有发生的成本必须有成本票，而且税务要求“三流合一“（货物流、资金流和票流），”买票“行为风险加大。没有办法取得成本票，只能是利润，而利润要缴纳25%企业所得税。

三、建筑材料品种多，来源广，企业取得进项票难度大。如石灰、石子、砂等材料，一般由个体户经营，这些供应商都不具备一般纳税人资格，无法取得进项票。　

四、企业适用的企业所得税税率为25%，建筑行业本身也不具备任何科技属性，没有可以使用的税收优惠政策，巨大的真实利润只能依靠买发票的方式进行冲抵；缴纳了企业所得税以后，还需要上交20%的分红税资金才可以正常的使用。这高达45%的所得税可不是小数目啊。

那么建筑行业该如何破局，降低税负，增加企业利润呢？

　　这时候很多建筑企业会想方设法进行节税，那我们又该选择怎样的税筹方案去解决问题呢？

　　目前，国内很多地区都在推行总部经济招商模式，促进地方经济发展的同时，帮助企业享受政策，减轻税收压力。企业在地方税收政策园区设立有限公司和独资企业/个体工商，享受税收优惠扶持和核定征收。

案例：

建筑工程公司年利润为2000万元，而这2000万是需要提出来给股东或者下面的包工头的，正常缴税是这样的：

　　企业所得税：2000万*25%=500万

　　缴纳分红税：1500万*20%=300万

　　最后剩下的纯利润只有1200万了，800万的税确实心疼。那么这种情况下就可以在园区成立5家小规模个人独资企业，以业务的方式合理分包这2000万的利润，每家平均400万，并取得相应的成本费用。那么建筑工程公司2000万的利润都有成本的，也就没有其他的税了。而5家个人独资企业在园区内所需缴纳的税费为：

　　增值税(2020期间增值税减按1%征收)：400万/1.01*1%=3.96万

　　附加税：3.96万*6%=0.24万

　　个人经营所得税：8.4万

　　每家总纳税额为12.6万，综合税率为4%左右，5家个独的总纳税额为63万

　　建筑企业一般涉及建筑劳务，可在咱园区设立分公司，分公司沿用总公司资质，由分公司对外承接业务

2、有限公司奖励扶持

　　企业可以采用在园区内成立新公司、分公司或者迁移的方式，入驻园区，按照企业纳税规模阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策，有限公司对于行业几乎无限制，欢迎各类企业入驻。

增值税以地方财政所得的40%-80%给予扶持　　

企业所得税以地方财政所得的40%-80%给予扶持

股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-80%扶持

车船税:以纳税总额的60%-80%扶持

财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

　　【可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的(中小型企业、高新技术等)，可叠加享受园区的扶持政策。】