个人所得税的减免政策有哪些(实时/商讯)

9月27日，国务院常务会议确定，对政策支持商业化运营的个人养老金予以税收优惠。

这标志着除了大家平时交的社保中的基本养老保险之外，第三支柱商业个人养老金将正式开启！

参加个人养老金制度最直接的好处，就是可以享受国家税收优惠政策。进而促进鼓励大家多为自己未来的养老储备资金。

个人养老金政策简单说，就是允许大家自愿在税前收入中，拿出一定金额，给自己做各类金融产品的投资，这部分投资此时是先不缴纳个人所得税的，待未来退休领取时，根据一个固定且较低的税率再补交当年没交的个人所得税，过程中产生的投资收益也免税。这个个人养老金账户资金专款专用，退休前不能领用支取。

投资的方向比较宽，可以根据自己的偏好进行选择。目前每年可以最高投入的金额为1.2万，未来可能会随着经济发展而提升限额。

是否参与个人养老金，专注于金融保险行业的木律师认为主要取决于以下方面：

01 年收入是否超10万？

· 按照现行税率规则，全年应纳税所得额在3.6万以内的，税率为3%。考虑到年度个税免征额为6万，对应月收入在5000-8000元范围内。考虑目前可以在税前扣除五险一金、附加扣除等项目，该税率对应的实际每年税前收入应该至少在9.6万，往往高于9.6万。

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也就是意味着只有年收入10多万以上的人群，参与个人养老金，方可起到节税的功能，因为可以将现在较高的税率，置换为未来较低的税率，这部分资金可以根据自己的偏好进行储蓄或投资。

· 比如我的一个朋友小A，目前的年应纳税所得额肯定是超过96万了，也就是对于他而言，每多挣的1元钱，都要按照边际税率45%来交个税，此时如果他从其中拿出1.2万元进行个人养老金专项储蓄或投资，现在不用交这部分金额对应的45%的个税，也就是5400元，等退休时只需要补交当年1.2万的3%的个税，也就是360元，进而每年节税5040元。

该同学目前35周岁，假如他每年都按照顶格1.2万配置个人养老金，在65岁退休领取，这30年累计可以节税15.12万元。如果未来国家提高每年的最高投资金额上限，该同学还可能节约更多的个人所得税。

· 但我的另一个朋友小B，年收入不足10万，个税本身就微乎其微，这个政策对于他则没有太大吸引力，如果自己想积累养老金，完全也可以自己从更大范围的金融产品内自己直接选择投资，因为本身就没有多少纳税，自然也起不到节税的作用。

· 所以个人养老金政策目前很明显是对中高收入人群起到了更强的节税作用，那么也鼓励大家多努力提高自己的收入！

02 个人理财能力

· 个人养老金政策的实施细节暂时还没公布，但根据现在的政策方向看，允许我们选择的金融产品种类非常丰富，包括了银行存款、银行理财产品、各类基金、商业养老保险等多种类的金融产品，那么到底投资哪些，什么时候投资多少，就要求投资者有较高的理财能力和意识。

各类投资方向中，只有银行存款和商业保险可以说是无风险的，但收益水平也相对低一些；如果投资者想提高收益，可能需要投资带风险的理财产品或基金产品，那也有可能出现亏损的情况，需要投资者具有较强的理财能力和风险承受能力。

· 于是，想参与个人养老金，还需要考虑如何做好理财规划，根据自己的风险偏好选择不同的产品，且在大的经济金融周期内，及时调整个人账户的资产配置。

03 当下是否现金流紧张？

· 如果当下很缺钱，那么也就不必要为了节税而去强制为自己储蓄养老金了，但按照目前的政策设计，年收入10万以上的人群，每年拿出不高于1.2万做养老储蓄，应该压力不是特别大。

而且个人养老金投入比较灵活，投入的时点、金额都没有固定的限制，多存少存均可，只设定了每年投入的上限，目前为1.2万元。所以宽裕时投入，钱紧时暂停，也是不错的选择。

· 即便不考虑节税功能，给个人做个长期强制储蓄，再通过自己的适当理财技巧做到较好的保值增值。让退休时有更多的余钱补充退休生活，也是一个不错的选择。

· 所以，这是一个考验个人收入与理财智慧的综合性政策，要想充分利用，需要做好非常充分的日常理财规划，弄清楚自己的个税缴纳金额，充分申报各项税收抵扣。

#木律师观点

· 未来我国也会和欧美经济体类似，个人所得税筹划会越来越复杂和重要。