代理人个人所得税减免政策(今日/认识)

免征保险代理人增值税、提高小微企业贷款利息免征增值税额度上限、黄金交易新旧税率开票实现无缝衔接……上海市税务部门为上海市金融行业减负添利。

今年以来，党中央国务院更大规模的减税降费在各行业全面铺开和落地。2019年1月，财政部、税务总局发布《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》。通知中指出，为进一步支持小微企业发展，现对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

在上海，国家税务总局上海市税务局第三税务分局是上海市银行、保险、要素市场等金融行业集中管理的税务机关，第三分局在多方面保障减税降费的政策在金融行业落到实处。

早在新政执行伊始，某保险公司代理人毛小姐“意外”就收到了一笔金额为3000多元的退税。

保险业在现代经济中发挥着风险补偿、资金融通、分散保障的重要作用。据了解，在上海本地保险业，约7万多名保险代理人。而他们都可以受到个税改革和小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税等普惠政策的红利。

第三税务分局的工作人员透露，在进行减税办日常案头核查时，他们敏锐地发现：毛小姐所在公司由于临近春节提前进行财务核算，于新政策出台前按照老政策汇总缴纳了保险代理人佣金增值税，导致普惠性减免政策应享未享。

第三税务分局的有关负责人说，“发现这个情况后，我们随即启动一站式批量退税办理，减税办对此也开展了延伸核查，并由专人电话联系户管保险企业，逐户确认应享尽享不留死角。最终279位保险代理人都收到了多缴纳的税款，共计约42万元。”

保险代理人分布广泛且自由的职业模式，因此传统的“点对点”宣传难以保证有效传导。

在对上缴的税款进行严格的审核和把关的同时，第三税务分局还在办税大厅新增综合政策的触屏智能机，设置小微企业优惠政策专岗，实现一窗咨询、引导、办理等功能，并将政策解读直播间深入到保险公司内部移动平台。

平安人寿上海分公司的保险代理人李道军给记者算了一笔账：我每月佣金收入大约免征增值税1200元。同时按照个税新标准来算，还有3项专项附加可以扣，子女教育1000元、住房贷款利息1000元、赡养老人1000元，一年可以少交约2.2万元个税。我打算把这些减税红包用于个人的业务学习和深造，这样的话还能再享受继续教育的专项扣除。

平安人寿上海分公司财务负责人余澄力表示：据估算，如果每月可以享受2000元的专项附加扣除，则年佣金收入约15万以内的个人可以不用交个税。同时在小规模纳税人增值税方面，今年以来公司的月销售额10万以下个人已实现免税2600余万元。我们将继续和税务部门一起，将真金白银的实惠持续送达，这也将促进我们营销人员的队伍稳定性、工作热情度和公司业务的长远发展。

2018年9月，为配合发展普惠金融,帮助民营小微企业破解融资难、融资贵，财政部、国家税务总局出台政策，对符合条件的小微企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限，由此前的100万元进一步提高到1000万元。

为此，第三税务分局开始调研各商业银行，了解各类贷款产品的跟进落实情况，并帮助银行沟通对接银保监局等监管部门的业务规定，将其产品设计、展业机制和贷款资源向小微业务倾斜。

中信银行上海分行副行长谭谨说，“在免税政策引导下，我们配套推出了‘两房’、‘两票’、‘两链’系列普惠金融产品。至今年4月底，分行普惠金融贷款余额127亿，当年投放量同比增长65%，为企业发展装上‘强劲驱动’。”

“现在我们不仅能贷款，而且还不贵。”是卡邦电气负责人最直观的感受。

上海卡邦电气有限公司是一家典型的制造业科技型小微企业，主营地铁站台屏蔽设施制造安装，经常需要小额流动资金贷款补充营运资金。新政出台后，银行对其贷款进一步降低至基准利率水平，为企业再节约财务费用近5万元。

在本次深化增值税改革中，上海黄金交易所实物黄金、铂金和白银等多个交易品种均属于税率调整范围内。

据税务部门统计，目前上金所月均黄金交易有关税额约55亿元，市场参与者广泛且交易金额巨大，能否顺利实现新旧税率开票的无缝衔接，直接影响国内黄金市场的稳定运行。

对此，税务部门联系会同税控服务商，安排专人点对点上门协助开展设备升级，在升级操作过程中，预设业务场景，逐步细致宣讲此次改革后开票的要点和难点。

税务部门有关工作人员告诉记者，在税企密切配合之下，从政策公告起不到一周的时间内，便完成新增13%和9%两档税率、预置最新版商品和服务税收分类编码、企业自建商品编码库税率同步下调等任务，完成黄金、铂金、白银三大类八小类品目的商品品名、发票填开、月度统计和发票资料等功能更新，并指导上金所及时通过官网和其他渠道发布有关品种发票开具工作安排的通知，以满足提货方进项税额抵扣的需求并保障发票开具的有序进行，使市场参与主体明晰政策、知晓进度、稳定预期、有效做出调整。