即征即退增值税其他应收款(当日/表述)

【每月精选20220501】相当热门的11个增值税会计处理分录，包括留抵退税、加计抵减、六税两费减半等

近期这些热点事项的会计处理大家问得比较多，
今天给你总结好了！

分录一

增值税留抵退税的账务处理：

借：银行存款 10万元

贷：应交税费-应交增值税（进项税转出） 10万元

分录二

缴纳增值税的时候享受增值税加计抵减1万的账务处理：
【大白菜备注：如销项税20万，进项税10万元，可加计抵减10%即1万元】
首先结转应交增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）10万
贷：应交税费——未交增值税 10万元
实际上交时抵减1万元
借：应交税费——未交增值税 10万元

贷：银行存款 9万元

其他收益 1万元

分录三
六税两费减半政策实施前多交城建及附加税费等“六税两费”的退还
借：银行存款
贷：营业外收入
大白菜备注：正常申报并享受“六税两费”减半的建议直接按减半后的税费计提。

分录四

2022年4-12月份小规模纳税人适用3%开具普通发票免征增值税的账务处理：

借：银行存款 10万元

贷：主营业务收入 10万元

分录五

小规模纳税人适用季度45万、月度15万以内普通发票免征增值税的账务处理：

借：银行存款 10.5万元

贷：主营业务收入 10万元
应交税费-应交增值税 0.5万元（如5%的出租不动产）
借：应交税费-应交增值税 0.5万元
贷：营业外收入0.5万元

分录六

农产品加计抵扣1%的账务处理：

借：应交税费——应交增值税(进项税额) 1万元

贷：生产成本-原材料 1万元 【建议用借方红字】

分录七

增值税即征即退的账务处理：

借：其他应收款 10万元

贷：其他收益 10万元

收到增值税返还

借：银行存款 10万元

贷：其他应收款 10万元

分录八

纳税义务尚未发生的账务处理（比如出租房屋后付租金）：

借：应收账款 10.9万元

贷：其他业务收入 10万元

　　应交税费——待转销项税额 0.9万元

收到房租款项时，增值税纳税义务发生：

借：应交税费——待转销项税额 0.9万元

贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 0.9万元

分录九

尚未勾选认证的增值税专用发票的账务处理：

借：原材料 10万元

应交税费——待认证进项税额 1.3万元

贷：银行存款 11.3万元

勾选认证抵扣的账务处理：

借：应交税费-应交增值税-进项税额 1.3万元

贷：应交税费——待认证进项税额 1.3万元

分录十

企业预缴增值税时的账务处理：

借：应交税费——预交增值税 10万元

贷：银行存款 10万元

月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目：

借：应交税费——未交增值税 10万元

贷：应交税费——预交增值税 10万元

分录十一
企业缓缴增值税，退回原上交增值税的处理
借：银行存款
贷：应交税费——未交增值税
到期再上交
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款

大白菜注：缓缴的其他税费如企业所得税、个人所得税、国内消费税以及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等比照处理。

总结了这么多，觉得有用，抓紧收藏吧！
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