出口货物退税(外贸企业出口退税)

1.（2括号加工出口企业须在加工货物出口后3个月内持出口货物报关单、外汇核销单和海关签章的加工出口专用钢材监管书向当地主管出口退税的税务机关办理有关加工出口货物的退（免）税手续。进货凭证上的购进数量，对进货凭证上的计量单位与海关商品代码库中不一致的，应按标准计量单位将进货凭证上的数量折算后录入。

2.外商投资企业在投资总额内，从流通企业购进的设备，不符合享受退税的设备条件，供货企业不得开具税收（出口货物专用）缴款书。（2括号对列名钢铁企业以不含税价格销售给加工出口企业用于生产出口产品的钢材，其生产销售加工出口专用钢材钢材所耗用外购货物支付的进项税额准予在其他内销货物的销项税额中抵扣。

3.主表中的记账凭证号：根据入账的会计凭证录入。（2括号外贸企业承接国外修理修配业务后委托生产企业进行的修理修配业务，其应退税额按照生产企业开具的修理修配专用发票（专用税票）所列税额计算。出口收汇核销单（出口退税专用）。

4.其中内附以下凭证：出口货物报关单（出口退税专用）；出口收汇核销单（出口退税专用）；出口商品专用发票；出口货物销售明细账；代理出口货物证明。出口销售额乘退税率：取数于《生产企业出口货物退税明细申报表》中出口销售额（人民币）乘退税率栏目的合计数。

5.出口企业未将以产顶进钢材用于加工生产出口产品，或加工产品未出口的须全额补缴钢材已免抵的税款；如出口企业未经加工将钢材直接出口，应按增值税征税税率与一般贸易出口钢材规定的退税率之差补缴其差额部分。自货物报关出口之日起超过6个月未收齐有关出口退(免)税凭证或未向主管国税机关办理免、抵、退税申报手续的，主管国税机关视同内销货物计算征税。第二类是经对外贸易经济合作部及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业和生产型集团公司。

6.包括有出口经营权的生产企业和无出口经营权的生产企业及生产型外商投资企业。9外商投资企业采购国产设备退（免）税的监管期是几年。

1.本期发生进项金额=本期（关联号+商品代码）下的不含税金额合计。

2.免税就是不交税，（21括号从2002年1月1日起，对国内航空供应公司生产并销售给国外航空公司的航空食品；（22括号从2002年5月1日起，国内生产企业与国内海上石油天然气开采企业签署的购销合同所涉及的海洋工程结构物产品。软盘：出口货物退税进货、出口明细申报电子数据。

3.（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按所对应的出口货物的外汇核销单填报）。

4.具体说明如下：关联号：年月（6位）+批次（2位）+部门（2位）+流水号（5位），关联号应保证在申报系统内唯一。如出口企业未经加工将钢材直接出口，应按增值税税率与一般贸易出口钢材规定的退税率之差补缴税款。业应撤销该退税单证，并调整申报数据。

5.9运往保税区内的货物在退（免）税政策上有何规定。征收率：属增值税的：根据进货凭证上的征收率分别录入。

6.此栏金额必须与《生产企业进料加工抵扣明细申报表》中第5栏不予抵扣税额抵减额合计数一致，易货贸易退（免）税规定，易货贸易出口销售在核算上基本同于自营出口销售。（2括号生产性企业向境外投资的原材料、散件等生产用材料，按一般贸易或加工贸易出口货物的退（免）税规定执行。凡在清算期当年6月30日以后仍未收齐退税单证或海关、外汇电子信息核对不上，以及未收到回函而企业又未提供举证材料的，对已免抵退税额一律由退税机关追缴入库，有关企业不得将已扣税款冲减当年应纳税款。

7.可退税额：由申报系统自动计算，属增值税的计算公式是：可退税额=计税金额*退税率；属消费税的计算公式是：可退税额=实缴税额。从表中的出口数量：根据出口货物报关单或代理出口证明上所列的出口数量录入。本期发生进项应退税额=本期（关联号+商品代码）下的应退税额合计。

1.比如小规模纳税人、免税产品，都是没有进项的情况。如当月没有收齐的出口货物退凭证（采用免抵退计算方法二的地区为当月没有出口），出口企业也要填报《生产企业出口货物退税明细申报表》，办理零申报退税手续。

2.从表中的应免抵退税额：根据从表中的出口发票人民币金额*退税率，自动计算填报。争的一种税收措施。如果采用上述方法二的地区的企业还要计算当期应纳税金、应退税额和免抵税额。

3.美元离岸价：根据出口货物报关单或代理出口证明上所列的‘美元离岸价’或‘总价’录入，采用其他外币结算的应换算成美元录入。

4.应抵扣模拟税额：实行免、抵、退税办法的企业不可输入，此栏金额必须与《生产企业出口货物免税明细申报表》中第13栏不予抵扣或退税的税额合计数一致。（1括号《生产企业出口货物免、抵、退税汇总表》及电子数据；（2括号《生产企业出口货物退税明细申报表》及电子数据。

5.目前对修理修配业务存在两种方式：生产企业承接的国外修理修配业务；外贸企业承接国外修理修配业务后委托生产企业进行的修理修配业务。国内生产企业在向海上石油天然气开采企业销售列明海洋工程结构物产品时应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。贸易性质：按出口货物报关单上列明贸易性质选择填报。

6.需要计算和理解的，这也是我们把出口货物退（免）税简称为出口退税的原因。

7.（1括号对存入出口监管仓库的货物，在货物实际离境出口后，出境地海关方予签发出口退税专用报关单并作出口统计。

8.从表中的代理出口证明号：根据已取得的受托方所在地税务机关开具的代理出口货物证明上的编号录入，录入代理出口证明的证明编号+0+2位项号，在不录入报关单号码的情况下，计算公式：应纳税额=销项税额合计－（进项税额合计＋上期留抵税额±调整上期留抵税额）＋免抵退应退税额。外（工）贸企业、部分特定退税企业实行此办法。