企业税收返还比例怎么算(本月/解读)

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贸易行业一直以来就是一个高利润行业，我国近几年贸易行业的发展态势一直很好，但贸易企业也面临一个问题，那就是随着以企业经营盈利，就需要承担一定的税收，贸易企业的税收压力在所有行业中属于比较重的，那么怎么解决贸易企业税负问题是一件能够提上企业日程的事了。

贸易行业主要存在哪些税务问题？怎么解决呢?

贸易行业税务问题

1. 不同纳税人形式适用税率不同。我国一般纳税人企业，增值税适用税率要远高于小规模纳税人。一般纳税人增值税税率13%，小规模纳税人增值税税率仅3%，近两年受疫情影响，小规模纳税人增值税税率仅1%。
2. 税负过重。贸易企业中，企业所得税25%，附加税12%，股东分红个税20%，还有增值税13%/3%，这些都是组成贸易企业纳税的主体，总税收加起来甚至能够达到企业总体利润的50%。
3. 贸易行业项目复杂，难以理清。一些贸易企业规模较大时，那么企业涉及的范围比较广，经营项目比较多，有些项目是应税项目、有些是简易计税项目、有些是免税项目，由于企业经营较广，到后期计算难以分清，就有可能多交税，造成税收压力变大。

怎么解决税负重的问题

贸易企业可以根据不同的经营情况选择享受不同的税收优惠方式来合理的节税。

地方性的税收优惠政策（例如：重庆）

有限公司税收返还——适用企业增值税过高的解决方案

企业增值税过大的情况下，有一些情况其实是企业经营不当，导致企业出现缺进项票，但是进项票是很难解决的，所以，最好的方式就是利用税收返还奖励政策，即税收园区内，有限公司可以享受增值税、企业所得税在地方保留的税收基础上返还高达70%—90%的税收返还比例。例如，一家有限公司在园区内缴纳增值税500万，可以享受500*50%*70%=175万元的税收返还。

个人独资企业核定征收——适用企业所得税过高的解决方案

企业所得税过高，经常是由企业过高利润引起，企业过高利润也有可能是由于企业正是发生了业务，却没有取得正规发票造成后期发票无法抵扣，所以企业利润虚高，个人独资企业正好解决了缺成本票的问题，园区内个人独资企业可以申请核定征收，核定后，企业只需缴纳个人经营所得税0.5%-2.1%，不需要再缴纳企业所得税，并且增值税1%，附加税6%，综合税率在3.16%，重庆综合税率可以低至1.6%。