税收筹划和节税的区别与联系(今日/分析)

昨天公司经理给大家上一堂专业课，蜗牛君觉得收获很大，今天整理了一下学习内容，就当是跟大家分享一下课堂笔记吧：

一、节税

是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，当存在着多种纳税方案的选择时，纳税人通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，以税收负担最低的方式来处理财务、经营、交易事项。节税的根本目的就是减少税收，无关企业的利润大小，因此，节税与纳税筹划虽然有异曲同工之妙但是其有着本质的区别。

因为节税是在不违法的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，最终使得税收负担最小化，所以节税也是合法的。

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二、避税

是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。其后果是造成国家收入的直接损失，扩大了利用外资的代价，破坏了公平、合理的税收原则，使得一国以至于国家社会的收入和分配发生扭曲。

避税利用了税法的漏洞，因此算不得违法，但是相当于交通信号中的黄灯，是比较危险的存在，如果不够小心谨慎，则不仅仅损害国家的利益，也会给企业造成不可估量的损失。

三、逃税

是指纳税人故意或无意采用非法手段减轻税负的行为，包括隐匿收入、虚开或不开相关发票、虚增可扣除的成本费用等方式逃避税收。相当于交通信号中的红灯，违反了法律和道德双重标准，既应当受到法律的处罚，也应当受到道德的谴责。这种方法大家最近应该都知道代表人员是范爷。

以上是蜗牛君的课堂笔记，其实如果企业想使得税负最小化甚至达到企业利润最大化，那么最好的选择就是纳税筹划，既符合国家的规定，也能够使得企业的利益得到最大的保证。

其次，是节税。避税其实已经踩红线了，逃税更别提了，吊起来打。