个体工商户纳税筹划不合规吗(实时/研读)

自金税系统上线以来，税收大数据监管愈发严格，税务违法团伙不断被精准锁定。7月5日，国家税务总局上海市税务局就公布，成功侦破了一起利用虚开增值税专用发票骗取留抵退税的案件，虚开发票价税合计金额高达55.87亿元，而其主犯竟是税务筹划专家，还曾出书。

今天，小柳就和大家聊一聊这起特大虚开增值税专用发票骗取留抵退税的案件，推文较长，建议先关注小柳再收藏此推文。

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1、虚开发票超55.87亿元

7月7日，国家税务总局上海市税务局发布税务新闻《上海税警破获一起团伙式、跨区域重大骗取留抵退税案件》。

报道称：“上海市税务局稽查局在国家税务总局驻上海特派办指导下，联合上海市公安局经侦总队，在上海市开展集中收网打击行动，成功侦破本市首例利用增值税优惠政策虚开增值税专用发票骗取留抵退税案，打掉犯罪团伙2个，捣毁开票窝点2个，抓获犯罪嫌疑人48名。”

“经初步统计，虚开发票价税合计金额55.87亿元，下游共有40余户企业涉嫌骗取留抵退税款1500万余元。”

上海市税务局称，在对案件的深入分析中发现，此案不仅涉税金额巨大、犯罪嫌疑人众多，而且还是全国范围内首次由专业财税人员组织的虚开增值税专用发票骗取留抵退税案件。

“涉案企业分工明确、层级清晰，主犯均具有财税专业背景，曾出版过涉税筹划书籍，对税收优惠政策进行过深入研究，属于高学历专业犯罪。”

由其操控的虚开团伙通过设立跨区域、多层级的开票企业，企图以纷繁复杂的业务流、发票流躲避税务部门的执法监管。

而主犯均具有财税专业背景，还曾出版过涉税筹划书籍的特点，也引来大量网友吃瓜讨论。

2、税务筹划是否违法？

近年来，税务违法案件频出，不专业、不合规的税务筹划也站在了风口浪尖。

2021年12月20日，主播薇娅偷逃税被查，追缴税款、加收滞纳金并处罚款达到了史无前例的13.41亿元。

而薇娅丈夫董海峰则将“锅”扔给了税务筹划，称：“我深知我们在税务上并不专业，因此聘用所谓的专业机构帮我们进行税务统筹合规，但后续发现这些所谓的合法合规的税务统筹均存在问题。”并于2020年11月，终止了所谓的税务规划统筹。

除了薇娅以外，我们发现包括最近的袁冰妍、驴嫂平荣、徐国豪，以及2021年被曝偷逃税的雪梨、林珊珊、邓伦等人均有涉及税务筹划。

那什么是税务筹划？税务筹划是否合法呢？

百度百科显示，税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地获得“节税”的税收利益的筹划方法。它具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。

而在小柳看来，所谓税务筹划即是在合法合规的前提下，提前对税务进行合理规划，核心是“不改变税务性质”。

比如，企业为了享受小微企业的企业所得税优惠，那么就需要提前做好企业一年经营计划，控制盈收；又比如，个体工商户想要少交税，那在经营之初就申请核定征收；物流企业想要少交税费，那么在购买物流车辆时选择新能源汽车，就能省去车辆购置税；再比如，企业进项票少，那么在年初就做好规划，将纳税身份控制在小规模纳税人上，即可免交增值税等。

但如果企业在税务筹划的过程中，不以合法合规为前提，改变了税务性质，那么小柳认为这就不是税务筹划，而是偷逃税了。

比如在雪梨、林珊珊、薇娅、邓伦、驴嫂平荣、徐国豪等人的偷逃税通告中，我们发现都有“通过虚构业务转换收入性质等方式虚假申报偷逃个人所得税”，在袁冰妍公司的违法事实中看到“以企业资金为股东本人支付与生产经营无关的消费性支出”。

而随着国家税务监查制度的不断完善，税收大数据的不断更新，税务违法的空间将被进一步压缩，税务违法企业也必将受到国家严惩。

3、税务监查有多严？

7月1日，国家税务总局发布税务新闻称：“税务部门将依托税收大数据进行精准分析选案，精准识别骗税风险，联合开展研判会商，筛查锁定对象后开展立案查处。”

而在此次特大虚开发票案中，上海市税务局也称：“上海市税务稽查部门通过大数据分析，联合市公安经侦部门，精准锁定虚开团伙关联企业叠加违规享受税收优惠政策，以收取开票费的形式。”

并认定该违法企业在没有真实交易的情况下，大肆对外开具增值税专用发票，帮助受票企业骗取留抵退税。

国家税务总局显示，截至今年5月底，全国累计检查涉嫌虚开骗税企业9.2万户；4月1日—6月29日，全国税务稽查部门已查实骗取留抵退税企业1645户，挽回留抵退税款20.34亿元，挽回其他税款损失14.33亿元。

而国家在不断加强税务监查的同时，也在不断为企业提供便利甚至“输血”。

国家税务总局显示，自4月1日至6月25日，增值税留抵退税已有17033亿元退到纳税人账户，再加上一季度继续实施此前出台的留抵退税老政策1233亿元，已退到纳税人账户的退税款达18266亿元，是去年全年退税规模的2.8倍。

因此，小柳认为，未来税收优惠会越来越多。但相应的，税收监查也会越来越严，所以大家一定要依法纳税、合规节税。