一站式<税收政策>+<园区服务>对接平台!
当前位置:首页 > 个人独资 > 个人独资公司

增值税避税的常规途径有那些(实时/解读)

标签:

作者:陈月花 发布时间:2022-10-20 11:17:53 点赞:


核心内容:企业合理避税不是逃税,财会人利用好这176种方法,做足增值税税收筹划!?合理避税,利用政策节税,能够事半功倍,很多财务人员热衷于搞税收筹划,其实,最基本的税收筹划就是充分利用税收优惠政策。今天小编把当前免增值税的情形和项目做了一次...


企业合理避税不是逃税,财会人利用好这176种方法,做足增值税税收筹划!

增值税避税的常规途径有那些,实时解读

?

合理避税,利用政策节税,能够事半功倍,很多财务人员热衷于搞税收筹划,其实,最基本的税收筹划就是充分利用税收优惠政策。今天小编把当前免增值税的情形和项目做了一次汇总,收藏学习~

这6种情形

不需要缴纳增值税

情形1

我公司是一家燃油电厂,2019年6月我公司从政府财政专户取得的发电补贴10万元,那么,该补贴是否应作为价外费用缴纳增值税?

根据《国家税务总局关于燃油电厂取得发电补贴有关增值税政策的通知》(国税函〔2006〕1235号)文件规定:

应税销售额是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。因此,各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于规定的价外费用,不计入应税销售额,不征收增值税。

情形2

我公司是一家高新技术企业,2019年6月因从事某项科研项目取得中央财政补贴50万元,那么,针对该笔补贴我公司是否需要缴纳增值税?

根据《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》(国家税务总局2013年第3号公告)文件规定:

按照现行增值税政策,纳税人取得的中央财政补贴,不属于增值税应税收入,不征收增值税。

情形3

我公司是药品生产企业,公司向患者提供后续免费使用的创新药需要缴纳增值税吗?

根据《财政部 国家税务总局关于创新药后续免费使用有关增值税政策的通知》(财税〔2015〕4号 )文件规定:

药品生产企业销售自产创新药的销售额,为向购买方收取的全部价款和价外费用,其提供给患者后续免费使用的相同创新药,不属于增值税视同销售范围。

所称创新药,是指经国家食品药品监督管理部门批准注册、获批前未曾在中国境内外上市销售,通过合成或者半合成方法制得的原料药及其制剂。

情形4

我公司资产重组过程中,通过合并的方式将全部实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给甲公司,那么,其中涉及的货物转让是否征收增值税呢?

根据《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第13号)文件规定:

纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税。

情形5

我公司资产重组过程中,通过置换方式将全部实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给乙公司,那么,其中涉及的不动产、土地使用权转让行为是否需要缴纳增值税?

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2.《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(二)项规定:

在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的不动产、土地使用权转让行为不征收增值税。

情形6

我公司将闲余资金购买非保本理财取得的投资收益是否需要缴纳增值税?

根据《财政部 国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第一条规定:

《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”,是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。

这17类170个项目

免征增值税

按照便于记忆的原则,将免征增值税的政策项目分为以下17类170项:

1、与三农相关:有关农村、农产品、农业生产者的增值税优惠,一共21项。

2、与弱势群体相关:主要是和残疾人、贫困人口、失业人员相关的优惠,一共10项。

3、与小微企业相关:这是大家最耳熟能详的优惠政策,一共9项,不过这九项可以视同为一项,只不过是因为不同阶段,不同的文件规定产生减免代码不一致而已。

4、与军队军人相关:主要是对随军家属、军转干、退役士兵的优惠,一共7项。

5、与文化相关:主要是对报纸、杂志、图书、电影、电视及纪念馆、文化馆等的优惠,一共16项。

6、与体育相关:主要是对北京冬奥会、冬残奥会、第七届世界军人运动会的相关收入免税,一共有21项。

7、与学校相关:主要是对学校的教育服务、学生勤工俭学、以及职业学校、特殊教育学校的校办企业免税,一共有6项。

8、与技术相关:是对技术转让收入、及孵化园等收入免税,一共有4项。

9、与节能环保相关:是对污水处理、供热企业、合同能源管理项目免税,一共有4项。

10、与运输相关:对铁路货车修理,国际货运代理免税,一共2项。

11、与生活服务相关:主要是对幼儿园、养老、婚介、家政、殡葬这些和人们生活密切相关的服务免税,一共5项。

12、与房屋土地相关:涉及房屋和土地的流转,如果符合相关的条件可以免税,一共7项。

13、与改制重组相关:针对的是邮政速递、邮政储蓄、联通重组以及若干文化事业单位转制免税,一共6项。

14、与金融相关:符合相关条件的利息、期货、证券、保险等收入免税,一共36项。在所有类别中是优惠最多的大类。

15、与药品医疗相关:对医疗服务、抗艾滋病药品、血站、避孕药品用具免税,一共有5项。

16、与特定项目相关:不能归入上述类别的其他项目优惠,一共10项,比如无偿援助、扶贫货物捐赠、社会团体会费、福彩体彩发行收入等优惠都在此列。

17、与特定地区相关:这一类只有一项,就是横琴、平潭企业销售货物免增值税。可以说这两个地方政策是相当地优惠。

推荐阅读

    1.补偿金如何缴个税(离职补偿金拖欠超时有补偿吗)DZN

    如今的一些企业,制定的各类管理制度罚款条文尤其多,晚到要罚,销售业绩没完成要罚,乃至很多企业规范职工上厕所时间,请求超时也需要罚款。这种工作中也是使我们这种打职工提心吊胆啊?那麼,假如由于企业罚款过重...

    2022-05-18<作者: 王晓程>

    2.个人独资企业人所得税附征(个人独资企业个税是季报吗)

    个人独资企业人所得税附征(个人独资企业个税是季报吗)1.9%也不是完全不涉及货物,比如定额发票存在假发票的可能多,内环加刻一细线。上环刻制统一发票监制章字样,无需填写纳税人识别号一栏脱密期进入外商独资。此类发票差别就是冠名...

    2021-09-12<作者: 赵培涵>

    3.招商税务筹划风险(招商引资企业税收风险)

    加强经济责任审计工作,虽然也在大型国企几万人干了十来年会计和审计。用最少的资金获得利润,20__年开支费用总额为__万元、还存在着不足之处,效益满意年,新招的财务助理已经能够很好的胜任财务助理工作了,还包括全面预算。企业税收就...

    2022-05-22<作者: 李丹日>

    4.企业如何节税筹划(近期/解释)

    企业所得税是所有公司都避不开的税费,只要一个公司能够赢利,都需要开所得税,而国内所得税的税率高达25%,公司的负担比较大,而且分红还有20%的所得税,综合税率高达40%,使得公司股东从公司获得的收益极大的减少!很多公司都有自己...

    2022-10-18<作者: 董可可>

    5.核定征收法律依据(当日/认识)

    当前税务机关正着力于优化税收环境,持续改进税收执法,严格核定征收税款的管理。本文从核定征收的理论依据入手,梳理我国税种的核定征收法律规定,分析核定征收的原理、程序及定期定额核定征收的法律责任等焦点疑难问题。核定征收证据...

    2022-10-06<作者: 潘卫东>

相关文章

    1.1000元9个点的税怎么算(10000元7个点的税是多少钱)AB

    来啦,深受父母希望的婴幼儿照护花费个人所得税专项附加扣除“落地式”。可省要多少钱?如今能申请办理了没有?每月1000元的规范预算定额扣除一、经营者照护3岁下列婴幼儿儿女的有关开支,依照每一个婴幼儿每月1000元的规范预算定额扣...

    2022-05-15<作者: 谢亚文>

    2.机场的店都是免税店吗(机场包店是免税吗)DHY

    “十四五”时期,北京将加快建设国际消费中心城市,“双枢纽”国际消费桥头堡的打造将显著牵引拉动北京消费扩容提质增效,形成推动国际消费中心城市建设的有力抓手。根据《实施方案》,顺义、大兴将建设临空区国际消费枢纽、打造北京国...

    2022-05-19<作者: 孙秀针>

    3.小规模季度报税怎么报(小规模报税详细步骤)CPG

    有关小规模一季度申报单的填写方式,下边给你详尽讲解。小规模一季度未含税销售额小于9万时要不需缴税,这要分两类状况看待:一、所有为自开普通发票享有中小企业免征增值税的政策优惠,免征增值税、附加税税率;实例:小潘为小规模,在2018...

    2022-05-18<作者: 潘蒙江>

    4.税务筹划降本增效,减税降费工作成效

    按税务筹划最高3个月贷款实际支付利息的50%予以支持,金融办。折旧为4年、二十一完善现代物流体系,增量留抵退税足额退还,从当月起享受缓缴政策、扩大地方“六税两费”减免政策适用主体范围至全部小型微利企业和个体工商户、支持生活...

    2022-05-22<作者: 李少兴>

    5.企业财政补贴是否缴税(当日/资讯)

    来源:会计学堂分享到:导读财政补助收入是否缴税?本文讲述的是关于财政补助收入如何做税务处理的有关问题,下文中已详细为大家说明,感兴趣的可以跟着小编一起来看看。财政补助收入是否缴税?无论采取何种补贴方式,购买者实际支付的购买...

    2022-10-13<作者: 王广兴>