货代行业税务筹划方案(实时/理解)

1、从纳税人的角度进行筹划。

增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人的基本税率为17%，小规模纳税人一般适用3%的征收率。因此，纳税人在纳税前，可以先确定哪个税率对自己有利，然后根据规定创造条件，让一般纳税人和小规模纳税人成为对自己有利的增值税纳税人。

2、利用税收优惠减轻税收负担。

增值税有很多税收优惠政策，包括增值税减免、即征即退、先征后退等，纳税人可以充分利用这些优惠政策来达到节税的目的。

筹划增值税代购行为。代购行为属于服务业中的代理行业。如果同时满足三个条件（一是受托人不垫付资金；二是卖方向客户开具发票，受托人将发票转让给客户；三是受托人根据卖方实际收取的销售额和增值税与客户结算，并收取额外手续费），不征收增值税，营业税按5%的税率征收。因此，如果纳税人有代购业务，他们应该尽量满足这三个条件，以便按照营业税而不是增值税纳税。

3、增值税代销行为的筹划。代销主要有两种：购销差价代销和手续费代销。前者征收增值税，后者征收营业税。当差价率（价差率=（销售价格-购买价格）/销售价格）大于29.41%时，按手续费缴纳5%的营业税，税负相对较轻；当差价率低于29.41%时，按差价代销的税负相对较轻。

4、商业零售企业从供应商处选择合理的收费方式，以达到节税的目的。商业零售企业在向供应商收费时，可根据预期销量，以进场费和上架费的名义提前收取大部分费用。

5、促进利润的税收筹划。工商企业的促销方式一般分为三种：打折销售、实物赠送和现金返还。考虑到各种税收因素，折扣促销在促销方式的选择上最具成本效益；其次是实物捐赠，而返还现金的成本效益最低。

6、运费的税收筹划。如果车队主要运输企业的销售货物，车队可以独立，成为第二法人运输子公司。这样，货运收入从增值税转变为营业税，从而达到节税的效果。