税务筹划有哪些内容和方法(今日/解答)

现在每个行业竞争都很激烈，每个老板都希望把企业成本费用降下来，让利润更多一点，让企业生存得更好更长点。

企业老板想要降本增效，就要提前做好企业的税务规划。那什么是税务规划，一般企业是怎样做税务规划的？今天小编就带大家来了解一二。

税务规划说通俗易懂一点就是在不违反税法及相关法律、法规的前提下，通过对纳税主体的涉税事项做出事先规划和安排，进而实现企业价值最大化的一种管理活动。

首先，我们要清楚得是，好的税务规划不是为了规划而规划，不是为了票为了少交税而规划，其实大多数得票务问题和多交冤枉税问题是来自企业得业务流不合理造成的，只要合理的疏通业务流就可以解决一部分。

其次，交多少税和你签约的合同有很大的关系。不少老板认为税多少都是会计做账做出来的，实际是业务发生前就要会计参与其中，不同的签约方式，纳得税额是有很大差异的。

再次，税务规划都是在合理合法合规的框架下，事先规划进行得，规划的是整体得业务流，这点别搞错了，事后再做那叫走逃税款了。

一般企业都是怎样做税务规划的？

一、选择特定地域或园区的特殊税收优惠政策

选择特定的地域和园区，说明这样的税收优惠政策不具备普遍性。比如某地区某园区企业所得税税率25%（与其他地区一样），但是地方留存40%的80%返还给园区的纳税人。这样的优惠力度大，对于特定对象的纳税人非常有利，理论上其他地区的纳税人会转移到该园区，继而享受相关优惠政策。

企业所得税返还金额=应纳税所得额*25%*40%*80%=应纳税所得额*25%*32%

园区企业所得税实际征收率=应纳税所得额*25%（1-32%）=应纳税所得额*25%*68%

也就是说，同一个纳税人迁入优惠园区，其应纳税额就打了个近7折！

二、选择一个或者多个经营主体不同的组织形式

这种操作的原理是，根据一个项目或者相同属性的多个项目，分解为几个实际控制的不同经营主体，目的将适合增值税优惠的业务放特定的主体，适合企业所得税（亦或者变相为个人所得税）优惠的另一特定主题，从而达到实际降低综合税负的目的。笔者理解这样的方法和原理，有钻相关法律和规范的空子的嫌疑。目前还没有相关法律禁止的条款，今后这样的政策变化比较大，且不可预知！

现实工作中，有一部分纳税人将利润转移到核定征收的，适宜个人所得税的经营主体。其自然人股东分红的20%的个人所得税，通过这样的转移，确实降低了税负。但是，相关行政管理部门对于关联交易的查处力度，是这种方法的最大风险。

三、选择适合的税收减免政策

众所周知，税收减免政策是对所有纳税人是公开的！选择适合的税收减免政策体现的是税收筹划团队，对税法综合运用和熟识能力的考验。因此，专业能力和熟练运用和选择，尤为突出！

四、不得不说的风险

因中小企业没有专门的规划团队，在纳税安排上，常以缴纳的税金多寡来考核税务经办人的工作能力，这是一个严重错误的认识。

因中小企业在选择外部纳税规划团队时，以不上税或少上税为唯一的考核指标，造成专业团队被动迎合客户需求或者专业团队不敢接，鱼目混珠的团队浑水摸鱼。最终吃亏的依然是中小企业！

现实中的实例：从2018年10月份开始，昆明某企业每月补税金及滞纳金30万元以上，截止3月31日已经累计补缴税款及滞纳金超过430万元。鱼目混珠式的规划，让多少纳税人赚10年的钱，不到半年时间就全部还回去！

最后，企业以盈利为目的，逐利的属性长久不变，无可厚非！税收规划必须以合法和安全为前提，把现实的税金延迟到将来缴纳（偷逃税款补可能实现），害人害己！税务规划方法和手段万紫千红，诚信经营，依法纳税的社会责任感，是所有中小企业主的底线！

有任何税务疑问、知识产权等相关问题可在评论区讨论或问我哦！

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