股票减持税务筹划(实时/研读)

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自然人、有限公司、合伙企业、个体工商户都可作为企业的股东，那么不同形式的股东，对于股东而言，税收成本有哪些差异呢?

一、自然人，20%的个人所得税

自然人作为股东是最为常见的形式，公司向自然人股东分红缴纳20%个人所得税，未分配利润转增股本时需要缴纳20%的个人所得税，自然人股东将来股权出售时，对于溢价部分缴纳20%的个人所得税。

二、有限公司

主体公司向有限公司股东分红时，无需缴纳所得税，未分配利润转增股本时无需缴纳企业所得税。有限公司将股权对外出售时，投资收益部分需要并入有限公司当年度应纳税所得额缴纳企业所得税。同时，对于有限公司的股东而言，无论是主体公司向有限公司的分红，还是有限公司股权转让的投资收益（缴纳所得税后），该部分收益向有限公司的股东分配时，仍需要缴纳20%的个人所得税。

三、合伙企业

合伙企业是个“透明体”，在合伙企业持有权益性资产取消核定征收政策后，相关的税收事项与自然人身份的股东没有大的区别。

四、个体工商户

税务总局对于个体工商户作为公司股东的形式，没有发文明确要求取消核定征收，相关股权转让收益能否采用核定征收，具体要看各地税务机关的要求，但大概率应该是要采用与合伙企业相同的税收政策。