股权减持税收筹划案例(实时/解释)

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一、基本情况介绍

某公司为创业板上市公司，在创业板上市时，通过战略配售打新设立券商资管计划，该资管计划持有人为公司的高管及核心员工，资管计划规模为2亿元。该资管计划限售期为1年，在2021年11月30日到期。拟通过二级市场减持，需要对于相关的税收支出进行筹划。

二、服务事项

1、对于该资管计划涉税事项进行研究

由于该资管计划的出资都为各资管计划参与人自行出资，根据相关规定，资管计划在二级市场上抛售股票时无需缴纳个人所得税。仅需缴纳对应的增值税，税率为3%。

2、将该资管计划迁移至税收洼地

第一步：当地证券开户

第二步：证券账号发给辅导券商

第三步：辅导券商发送账号到中登公司登记下挂股票

第四步：股票减持之后，通过两种方式减持(一个是大宗交易，自己找对手方。第二个就是直接在二级市场卖)

第五步：跟开户券商对接，及其他相关对接完成后续。

3、享受当地税收返还

对于资管计划缴纳的增值税，地方留存部分的80%进行返还。该资管计划退出时金额总计为8亿元（实现了收益约6亿元），

对应的增值税为：800,000,000*3%=24,000,000元

地方留存为：24,000,000元*40%=9,600,000元

返还的金额为：9,600,000*80%=7,680,000元

即通过该操作，为客户节税7,680,000元。

三、该方案优势

通过迁移至税收洼地享受退税，整个流程操作周期短（约1个月），同时合法合规，没有任何税务风险。