年终奖的税务筹划方式有哪些(实时/解释)

改革后，税收计算原理发生了翻天覆地的变化。个人所得税也进入了从单一税制到混合税制的过渡期。当然，在此期间，已经存在的折扣还会存在一段时间。比如个税改革后，年终奖合并计税的优惠没有取消。

合并计税实际上意味着将几种收入合并，然后根据这些收入之和计算应纳税额。

总计税主要用于计算年终奖金的个人所得税。个人所得税汇缴清算时，年终奖金可单独计税，也可合并计税。

年终奖金合并计税时，即在个人所得税汇缴清算时，应与个人所得税的综合收入合并，计算实际缴纳的个人所得税。

需要注意的是，年终奖金实际发放时，无论汇款结算如何选择，都需要单独计税。也就是说，只要员工发放年终奖金，就需要提前缴纳部分个人所得税。然后，当个人所得税汇款清算时，选择合并计税或单独计税。

对于年终奖金，在个人所得税年度汇款清算时，需要根据个人实际年收入确定汇款清算方式。

当然，基本的想法是如何少纳税，如何来！具体情况如下：

1、合并计税

当我们的综合收入减去扣除项目，不需要纳税时，年终奖金选择合并计税更具成本效益。

例如，减去可扣除费用后，虎虎的综合收入应纳税所得额=-1000。而年终奖是1万。

单独计税时，计算结果如下：

综合收入应纳税所得额=-所以，不需要缴纳个人所得税。

年终奖需要缴纳的个人所得税=10000*3%=300（10000/12=833.33小于3000，所以税率为3%)。

合并计税时：

个人所得税需要缴纳=(-1000 10000)*3%=270。

270-300=-30。

也就是说，合并计税可以节省30税。当然，在这种情况下，由于年终奖金300的税款已经预扣，所以在个人所得税年度汇款清算中，不仅不需要纳税，还可以获得30项退税。

2、单独计税

当我们的综合收入需要纳税，年终奖金合并计税时，选择单独计税更具成本效益。

比如虎虎综合收入减去各种费用后的应纳税所得额为3100，年终奖金为24120。

单独计税时：

综合收入应纳税额=31000*3%=930。

年终奖需要缴纳的个人所得税=24120*3%=723.6。

要缴纳的税款总额=930 723.6=930 723.6=1653.6。

计算结果如下：

个人所得税需要缴纳=(31000 24120)*10%-2520=2992。

2992-1653.6=2992-1653.6=1338.4＞0。

在这种情况下，合并计税不仅不能退税，还需要缴纳1338.4税。因此，单独计税更划算。

需要注意的是，年终奖金在选择汇款清算方式时，必须属于税务筹划。我们不能认为这种方式属于逃税行为。