个税减免如何扣除(今日/分析)

资料来源：国家税务总局

近日，国家税务总局发布《国务院关于设立3岁以下婴幼儿个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号），根据《个人所得税法》的规定，为落实《关于优化生育政策促进人口长期均衡发展的决定》，决定自2022年1月1日起，设立3岁以下婴幼儿个人所得税专项附加扣除。

纳税人根据每个婴儿照顾3岁以下婴幼儿的相关费用每月扣除1000元000元；父母可以选择一方按扣除标准的100%或双方按扣除标准的50%扣除。具体扣除方式不能在纳税年度内改变。

到目前为止，个人所得税扣除专项由六项改为七项，个人所得税每月扣除额再增加1000元。

减税红利

个人所得税(以下简称个人所得税)的计算公式:

个人所得税应当缴纳=(年度应纳税收入 - 基本扣除费6万元 - 7项个税扣除 - 其他）X税率 - 速算扣除数

注：年度应纳税所得(综合所得)，包括这四项:工资、劳动报酬、稿酬、特许权使用收入。

7项个人所得税扣除:

1.子女教育费:在学前教育阶段，孩子3岁到小学入学前一个月。

7项个人所得税扣除:

1.子女教育费:

学前教育阶段是从孩子3岁到小学入学前一个月。学历教育是儿童接受全日制学历教育的月份，也是全日制学历教育结束的月份。学术教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中教育（普通高中、中等职业、技术教育）、高等教育（大专、本科、硕士、博士教育）。扣除标准：纳税人子女教育费用的相关费用按每月1000元的标准定额扣除。

保留备查材料：子女在境外接受教育的，应当保留境外学校录取通知书、留学签证等境外教育证明材料。二、继续教育费：学历(学位)继续教育是指在中国接受学历(学位)继续教育的当月，同一学历(学位)继续教育的扣除期不得超过48个月。为取得相关证书的当年，技术人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育。扣除标准：教育期间按月计算

400元

3600元定额扣除。

保留备查资料：纳税人接受技术人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当保留职业资格证书等资料。三、大病医疗费：医疗保障信息系统记录的医疗费用实际支出当年。扣除标准：在一个纳税年度内，扣除医疗保险报销后的个人负担（指医疗保险目录范围内的自付部分）

部分累计超过1.5万元

80000元限额内据实扣除。

保留备查资料：大病患者医疗服务费及医疗保险报销相关票据原件或复印件，或医疗保障部门出具的纳税年度医疗费用清单。

四、住房贷款利息费：

从贷款合同约定开始还款的当月到贷款全部还款或贷款合同终止的当月，扣除期限不得超过240个月。扣除标准：第一套住房贷款利息支出按实际贷款利息年度每月1000元的标准定额扣除，最长扣除期不超过240个月。

扣除标准：第一套住房贷款利息支出按实际贷款利息年度每月1000元的标准定额扣除，扣除期限不超过240个月。纳税人只能享受第一套住房贷款的利息扣除。保留备查资料：住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料。

五、住房租金：

从租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的当月到租赁期结束的当月。合同(协议)提前终止的，以实际租赁期限为准。扣除标准：①国务院确定的直辖市、省会(首府)城市、计划单列市等城市的扣除标准为每月1500元；②除①市辖区户籍人口超过100万的城市超过100万的城市，扣除标准为

；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

6.养老费:年满60人60岁到赡养义务终止的年底。扣除标准：①纳税人为独生子女的，按照

扣除标准定额；②纳税人为非独生子女的，每月与兄弟姐妹分担2000元的扣除额，每人分摊的金额不得超过每月1000元。赡养人可以平均分摊或约定分摊，也可由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的，应当签订书面分摊协议，优先于约定分摊。在一个纳税年度内，具体的分摊方式和金额不能改变。

保留备查资料：约定或指定书面分摊协议等资料。

7、3岁以下婴幼儿护理费：

婴儿出生当月至3岁前一个月。

扣除标准:每个婴儿每月扣1000元(父母双方共扣1000元/月)。保留备查资料：子女出生医学证明等资料。

税哥提醒：

①扣除标准依照《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发)〔2018〕41号）。

②根据《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》(国家税务总局公告2022年第7号)第二十四条的规定，纳税人应当将扣除信息表及

自法定最终结算期结束后，保存相关备查资料五年

；第二十八条税务机关核实时，纳税人不能提供备查资料，税务机关可以要求纳税人提供其他证的，税务机关可以要求纳税人提供其他证明；不能提供其他证明材料或者证明材料仍不足以支持的，不得享受相关专项附加扣除。第一步是下载并安装手机手机个人所得税APP”

手机个人所得税APP图标

第二步是进入申报界面纳税人登录手机个人所得税APP后，可通过填写主页-常用业务-专项附加扣除

逐一点击专项附加扣除进去(现在，以婴幼儿护理费用特例)。

第三步是选择扣除年度

进入“专项附加扣除填报界面选择扣除年度设定为2022年。点击确认后，系统会提示需要提前准备的信息。纳税人仔细阅读后，点击准备好并填写。

第四步是填写扣除信息

基本信息界面，纳税人输入电子邮件和联系地址（如填写个人信息或申报特殊附加扣除，将自动填写，纳税人可根据实际情况进行修改）。

第四步是填写扣除信息

在

界面，纳税人输入电子邮件和联系地址（如果您以前填写过个人信息或申请过特殊附加扣除，它将自动填写，纳税人可以根据实际情况进行修改）。填写后，单击下一步进入儿童信息界面。点击请选择进入选择孩子项目选择孩子界面。如果纳税人以前没有填写孩子的信息，可以点击底部的添加孩子的信息进入添加界面，填写他(她)是我的

纳税人选择子女后，将回到子女信息界面，并显示子女的姓名和出生日期子女信息确认后，点击下一步。

第五步是设置扣除比例