增值税的筹划方式包括哪几种(实时/解释)

(一)利用税收优惠政策进行税收筹划

利用税收优惠进行税收筹划的技术要点

以符合国家宏观调控目标为前提。基于国家具体的税收优惠措施

我国税收优惠的主要形式

1.减(免)税-税率和课税对象

2.出口退税-出口免税

免税出口不退税

先征后退

(二)通过分散税基进行税收筹划

分散税基进行税收筹划的技术要点

1. 累进税率
2. 费用扣除
3. 起征点或免征额
4. 增值税纳税人身份认定

分散税基的现实制度基础

英国遗产税案

(三)利用税法弹性进行税收筹划

1.税率中的税法弹性:
幅度税率，如营业税
城市土地使用税等差异税率

2.税基中的税法弹性:如房地产税
税收筹划的可行性利用税法的灵活性
纳税人应提前安排自己的经济业务，使其符合弹性要求
性下限要求；纳税人应充分利用的外部资源。

(七)利用会计方法进行税收筹划

税收与会计密切相关，由于会计原则的不同，必然会形成不同的财务结果，从而形成不同的税收负担。有多种会计政策可供选择，选择有利于税后收入最大化的会计政策组合模式，也是税收筹划的基本规律。有多种会计政策可供选择，选择有利于税后收入最大化的会计政策组合模式，也是税收筹划的基本规律。
例如，对于一个费用，如果涉及多个分摊对象，不同的分摊基础会导致不同的分摊结果；如果摊销期限和摊销方法不同，摊销结果也会不同。分摊处理会影响企业损益和资产估价，进而影响企业税负。可采用无形资产摊销、长期摊销费用摊销、固定资产折旧、库存计价方法、间接费用分摊等方法。
再比如，在会计核算中，只有实现的损益才能被确认、计量，纳入会计管理，并作为计税的依据。损益实现的期限和进度对企业税负有着极其关键的影响。因此，实现损益的主要会计事项
有：及时确认资产贬值和损失；充分列出合理的费用支出；税前允许扣除的项目应全额扣除；控制收入的确认条件和实现过程；掌握和控制收入分配的时间和金额。

(八)利用临界点进行税收筹划

税法中有大量关于临界点的规定。当这些临界点被突破时，适用于税收的税率和折扣将发生变化，从而为我们的税收规划提供了空间。寻找临界点来控制税负是临界处理规划方法的关键。
一般来说，临界点的变化会导致税负的巨大差异，即临界点边际税率的增减，规划的重点是临界点。个人所得税免征额、个人所得税税率跳跃临界点、企业所得税税前扣除限额等都是典型的税基临界点。合理规划可以减轻税负。
在我国现行税制中，税基有临界点，税率分级有临界点，优惠政策分级也有临界点。因此，临界处理的规划方法应用广泛。

税负平衡点法是根据两种纳税方案的税负平衡点寻找最佳税收方案的一种方法。

税负平衡点法的基本步骤：
(1)设置衡量税负平衡点的变量X；
(二)设置两套纳税方案；
(3)使两套纳税方案的税负相等；
(4)解出变量X；
(5)根据实际值与X值的比较，确定两种纳税方案的优缺点。