企业税收筹划真实案例视频(近期/阐述)

近日，吴忠市公安局连续奋战10个月，打掉了马某等人虚开增值税普通发票的犯罪团伙，逮捕了9名犯罪嫌疑人，移送了9名起诉人，涉案金额5.33亿元涉及7个省40多个市县50多家企业。

一个分工明确、作案方式隐蔽、跨区域作案的犯罪团伙完全被摧毁。

揭开大案内幕的普通线索

2021年8月，吴忠市公安局接到当地税务部门转移的案件线索，反映2021年3月至7月，一名女子在吴忠市利通区税务大厅多次持伪造自产证明开具农产品增值税普通发票，开票金额明显超过资产金额。

吴忠市公安局经侦支队接到案件线索后，迅速分析判断了案件线索。

线索引起了市公安局主要领导的高度重视。2021年8月25日，市公安局派出精干警力成立专案组，调查工作迅速启动，全面展开。专案组民警在对案件线索中提到的女性及其生活交往进行深入研究判断的同时，及时进行了大规模的调查走访和线索调查。经深入调查发现，被调查对象石某没有合法职业，长期与一名叫马的男子关系密切。马某某表面上从事苗木业务，但实际上不经营苗木业务，经常与一些社会闲散人员联系。这些人在税务部门有大量农副产品增值税发票的记录，有的人开了几千万元的发票，短短一两年就开了几亿元的发票。

到目前为止，一个以马为首的农产品增值税普通发票犯罪团伙逐渐浮出水面。

集中收集网层迷雾

专案组在获得大量外围证据后，决定开展集中收网工作，以免打草惊蛇。在市公安局有关部门的大力配合下，2021年10月9日，随着逮捕令的发布，马某某等4名主要嫌疑人全部落网。

案件发生后，面对调查人员的讯问，主犯马某某与警方打了太极

到案后，马某某等人自觉心中有底， 总是摆出我没有犯罪的姿态，拒绝承认。这也让专案组民警意想不到。

当时我们压力很大，前面做了很多工作。如果我们在这里僵住了马，调查工作就很困难。专案组民警说。

原来，马一年四季从事苗木业务，熟悉国家农副产品税收优惠政策，在犯罪过程中总是巧妙地避免税务部门的核查，为了达到隐藏目的，伪造生产销售证明，通过电话指示犯罪团伙成员借用他人身份信息在税务机关发票，一般不主动出现，认为案件单位没有掌握其犯罪证据。

我们不仅用已经掌握的证据和他玩游戏，还试图从亲情的角度影响他。在他解释的那一刻，我们都松了一口气，这也为深挖案件取得了实质性突破。正是专案组负责人及时调整了调查方向，为案件后续突破打下了基础。最后，马某某面对大量证据低头认罪，供认了自己的犯罪事实。

当真相层层分开时，案件的难度逐渐显现。

开票的人开口了。开票去哪了？案件没有发现的那么简单！

据马介绍，长期以来，为了逃避打击，团伙成员从未见过面。他们通过网络联系离线，通过邮件进行工作。上下线团伙成员各自为战。团伙内部分工明确，隐瞒真实身份，实行单线联系，作案方式隐蔽，跨区域作案特点明显。这是一个专业的虚假团伙。犯罪团伙成员结构复杂，犯罪链条多而长。

天涯海角一追到底

涉及多名线下人员，毫无头绪。已发现的50家受票企业涉及全国7个省份40多个市县。更让专案组成员头疼的是，受疫情影响，取证难度急剧增加。

再多的困难，也阻挡不了专案组民警破案的决心，即使天涯海角也要一追到底。

为了彻底消灭犯罪团伙，将剩余人员绳之以法，专案组努力克服团伙成员之间从未见过面带来的调查难度，根据马及其团伙成员的解释，整合了一些分散的线索，从文字的人物特征中描绘了团伙成员的形象。

经过大量细致的工作，工作组先后前往山东潍坊、青岛、天津、江苏苏州等地，行程数万公里，不放过任何线索，居民调查，逐人走访，经过近三个月的艰苦奋斗，终于将离线人员一对一，抓获5名团伙成员。至此，虚开团伙的9名主要犯罪嫌疑人全部被捕，涉及多家企业的普通增值税发票虚开链条被彻底铲除。以马为首的犯罪团伙伪造自产自销证明，通过张等多名犯罪嫌疑人联系受票企业提供的发票信息，指示团伙成员向外国企业虚开苗木免税发票。

在这种情况下，一般来说，马和其他人做一个价值1000万的发票金额，他收取了3000元的利润，也就是说，赚取了3000元的利益费，但在这个过程中，国家损失了100万税。因此，及时的打击也减少了国家的损失。专案组民警介绍道。

事实上，调查过程非常困难。受当时条件的限制，我们出去调整证书。许多单位进不去，只能站在单位门口对接工作。寒冬腊月，警察蹲在街上拿着电脑取证，手指冻得打不出字来。回忆起侦查的细节，专案组民警记忆犹新。

在本案中，该团伙以自然人的名义伪造自产自销证明，借用他人身份信息，向税务机关申请开具苗木免税增值税普通发票，向外地受票企业转售非法牟利。受票企业接受发票后扣除税款，给国家造成重大税收损失。受票人均为空壳公司，其法定代表人均受雇于他人。收到报酬后，他们用自己的身份信息注册空壳公司，供罪犯使用。同时，由于涉案公司资金流量大，企业往来记录大，工作量大，加上虚假的企业地址和名称，外出调查调证工作一度陷入僵局。面对这种逃离联合企业，出差调证往往会变得遥远。

为了不影响案件调查时间，工作组的一名新警察多次到其他省份收集证据，但也推迟了婚礼日期，计划婚礼时间已成为与嫌疑人斗争的过程；工作组的一名老警察的父亲病了，没有时间回家探望，只能通过微信视频了解父亲的病情；专案组其他民警因外出取证6次被医学隔离……

2022年6月14日，经过不懈努力，案件成功移送检察机关审查起诉，为案件侦查工作圆满结束。