个人分红个税筹划案例(近期/解释)

年底股息是企业对股东的投资回报。自然人股东一旦分红，必须依照现行税法缴纳20%的个人所得税。表面上看，股东分红可观，但扣税后缩水较大。

那么有没有办法合法合规节税呢？

目前，税务机关最常见的方法是自然人直接持股。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人债权取得的利息、股息、红利所得，应当缴纳20%的个人所得税。但这种持股方式，税收筹划的空间很小。

因此，部分股东会选择税收筹划空间较大的间接持股方式。

目前，自然人通过合伙企业间接持股有两种间接持股方式。

根据《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的通知》，"合伙企业对外投资的利息、股息、红利不包括在合伙企业的收入中，而是作为投资者个人获得的利息、股息和红利收入"利息、股息、股息收入"计算缴纳个人所得税的应税项目。

根据《个人所得税法》(2011)第三条第五款，利息、股息、股息所得税率为20%。因此，自然人通过合伙企业持股时，从上市公司获得的个人所得税税率为20%。

有些朋友会想，税率还是20%，还不错？但从公司所得税的角度来看，肯定比自然人持股更有优势。

另一种间接持股方式是自然人通过有限公司间接持股。

根据《企业所得税法》（2007）第二十六条，符合条件的居民企业之间的股息、股息等股权投资收入为免税收入。这样增加了很大的税收筹划空间。

间接持股的最大优势是可以将持股平台注册为税收萧条。对于注册为税收萧条的公司持股平台，不仅可以实现资本运营的便利，还可以享受投资退出的低税负，为合理节税提供了广阔的空间。

此外，间接持有公司和合伙企业不仅有利于税收筹划，而且有利于融资活动。例如，拟上市公司的股份质押、信托计划、融资贷款等也可以在金融政策相对宽松的地区注册中央控股公司。

举个真实的例子

某杭州高管，暂时叫A先生。作为公司负责人，现在股东分红1500万元。正常纳税时，股东分红20%的税率应提交：

15000000X20%=3000000

正常缴纳300万元的税款。

那怎样才能做出合理的税务筹划呢？

A先生根据总部经济招商优惠政策，制定了以下税收筹划方案。

一、公司股东普遍存在这种纳税需求，可以考虑在园区设立分支机构。

目前，我国西部大开发或少数民族自治区出台了一些税收优惠政策，推动当地经济发展。将企业优惠区注册企业进行税收政策【Tel:156-8317-4870不仅节税最合理合法。园区对注册企业的增值税给予当地留存的30%~60%的支持和奖励；企业所得税给予地方留存的30%~60%的支持和奖励；

财政支持按月返还，当月纳税，次月支持；

个人独资企业(小规模)可申请核定征收，核定后综合税负5%以内；

也可以批准小规模有限公司，综合税负5%以内

分公司在园区享受税收优惠政策，按比例最高可享受当地留存部分50%的返还。即：

15000000X20%X40%X50%=60万元

A先生的公司在园区设立了分公司，即1500万元的股息后，只需缴纳240万元的税款，比没有税务筹划的税款少60万元。

这种方法的优点是:最合理合规的税收筹划，可以为公司高管和公司节省大部分税收。

这种方法的优点是:最合理合规的税收筹划，可以为公司高管和公司节省很大一部分税收。分公司增值税可节省总税额35%，企业所得税可节省总税额28%，高管个人所得税可节省28%。