税收返还怎么操作的(当日/资讯)

结算结算后，许多小伙伴终于松了一口气。然而，财务总是有无穷无尽的工作。最终结算后，如果可以退税，应及时申请。没有经营过企业所得税结算退税，没有办法开始？

别慌，今天实操君就给大家梳理一下退税相关问题。

01

补缴和退税的时间限制

说到退税，我们应该非常积极！即使你不活跃，老板也会一直问你的退税进度，所以你可以提前申请退税。老板很高兴收到退税，员工的生活自然会更好。

结算清缴补税规定：纳税人在纳税年度内预缴企业所得税少于应缴企业所得税的，企业所得税应在最终结算期内结清；

结算退税规定：预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应当及时退税按有关规定办理，或者经纳税人同意，下一年度应缴企业所得税。

目前还没有明确规定退税的截止日期。可参考以下条文：

02

退税申请方式

①.纳税人需要退税的，可以向电子税务局申请退税。

纳税人在电子税务局申请最终结算退税，需要满足受理条件，不符合条件的，不能办理退税。注：

②.企业所得税结算退税步骤(以上海电子税务局为例)；具体操作以当地电子税务局为准)

【第一步:我想办税-一般退(抵)税管理-结算结算多退税】

第二步：进入退税基本信息填写页面，纳税人信息由系统自动带出；必须填写退税银行名称、退税类型、申请退税（费用）方式、退税原因类型和申请人。纳税人应选择相应的退税明细，确认纳税期限正确，申请退税金额准确

第三步:确认后提交并进行CA签名。纳税人应选择相应的退税明细，确认纳税期限正确，申请退税金额准确

第三步:确认后提交并进行CA签名。提交成功后，在查询税务进度和结果信息时，查询受理状态。】

③.注意事项

1)退税前，公司银行账户正常，三方协议登记已完成。

3)退税方式包括欠款、退税、先退税等。纳税人既有应退税又有欠税的，建议先扣除欠税，扣除后有余额的，然后申请退还余额。

03

结算清缴分录：退税及补税

退税申请后30个工作日左右(以当地税务局审批进度为准)。

（1）.退税：

假设实操君所在的A公司收到退税，A公司退还的企业所得税8500元，怎么做账？

【公司执行企业会计准则】

拓展分析

：企业所得税最终结算工作应以会计为基础，调整税收差异，如不符合规定的账单、业务接待、广告、业务宣传超过税前扣除标准，不是会计处理错误，只在最终结算报表上显示，不需要做会计处理，这叫调表不调账

如果是会计错误，则需要通过以往年度损益调整，这里的最终结算退税可以理解为错误。

①.计算需要退还的企业所得税：


借:应纳税-应纳所得税 8500元贷款：前一年度损益调整 8500元

②.经税务机关批准退还多缴税款：

借:银行存款 8500元
贷款:应纳税-应纳所得税 8500元

借:前一年度损益调整 8500元

贷款:利润分配-未分配利润 8500元

（2）.若需补税：

假设实操君朋友所在的B公司，本次结算需缴纳5000元税款，如何做账？
【公司执行企业会计准则】

①.计算需要缴纳的企业所得税：



借:前一年度损益调整 5000元

贷款:应纳税-应纳所得税 5000元

②.缴纳补缴所得税

借:应纳税-应纳所得税 5000元
贷款：银行存款 5000元

③.结转前年度损益调整：

借:利润分配-未分配利润 5000元

贷款：前一年度损益调整 5000元

很多朋友给实操君留言说没有会计经验，想练习实操。实操君给大家找了这个免费软件，很好用，你可以试试哈~

04

小企业会计准则退税/补税分录

（1）.退税：

假设实操君所在的B公司收到退税8500元，如何做账？
【公司执行小企业会计准则】

①.多缴退税：

借:银行存款 8500元
贷款:应纳税-应纳所得税 8500元

②.结转：

借:应纳税-应纳所得税 8500元

贷款:利润分配-未分配利润 8500元

（2）.若需补税：

假设实操君朋友所在的B公司需要补税5000元，如何做账？【公司执行小企业会计准则】

①.补缴税款

借:应纳税-应纳所得税 5000元

贷款：银行存款 5000元

借:利润分配-未分配利润 5000元

贷款:应纳税-应纳所得税 5000元

05

按照税务机关的要求，企业应当在当年完成年度最终结算后，为税务机关核实，收集留存资料。