美团外卖税务筹划案例(近期/解释)

美团外卖享核定0.5%，方法用对，合理规避个税20%

美团外卖

　　有道是：民以食为天，在我们的生活中“外卖”一直是伴随我们成长的“优良”食品，我相信在大都市，没有谁没吃过“外卖”，在享受美食的同时，我们国家的也在“美味”中发生着变化。自然而然的外卖也成了我们生活的一部分!

　　上班工作太累，下班回家只想瘫在沙发上。肚子饿了,怎么办?点外卖!

　　周末外面天气太热,不想出门。肚子饿了,怎么办?点外卖!

　　下雨天出门不方便,在家做饭又太麻烦。肚子饿了,怎么办?点外卖!

　　今天心情好,烦恼也少,点很多家外卖,凑成大餐庆祝一下!

　　懒人经济当道,美团外卖,百度外卖,饿了么三家外卖三足鼎立。据统计,2014年我国网络外卖市场规模为279.5亿元,同比增长110.8%,2015年我国网络外卖市场规模为581.0亿元。同比增长107.9%。我国网络外卖市场规模保持稳定增长态势,互联网餐饮外卖市场的基本格局已经形成。

　　点外卖很方便快捷,但是你知道在点外卖这件事里,隐藏有多少税事,隐藏多少税收陷阱吗?

　　所以关于外卖，你应该知道的税收政策：

　　提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品如何征收增值税

　　根据《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税[2016]140号)规定:“九、提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照”餐饮服务”缴纳增值税。

　　......

　　十八、本通知除第十七条规定的政策外,其他均自2016年5月1日起执行。此前已征的应予免征或不征的增值税,可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税。”

　　餐饮企业销售的外卖食品,与堂食适用同样的增值税政策,统-按照提供餐饮服务缴纳增值税。以上“外卖食品”,仅指该餐饮企业参与了生产、加工过程的食品。对于餐饮企业将外购的酒水、农产品等货物,未进行后续加工而直接与外卖食品一同销售的,应根据该货物的适用税率,按照兼营的有关规定计算缴纳增值税。

税收筹划

　　那么针对以上所说内容，外卖行业面对税务难题造成的税负重，企业及个人又该如何合理税收筹划?

　　01有限公司税收优惠政策

　　对于有限公司，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻重庆、海南、四川、江苏、重庆，湖北等园区，依据税收的属地原则，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

　　增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

　　企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

　　股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持

　　车船税:以纳税总额的70%-80%扶持

　　我们的财政扶持周期通常是月申报月扶持，其他的园区大多是一个季度一次，有的甚至一年一次。

　　总部经济招商的地区没有限制，全国各地均可以注册的行业!

　　02个人独资税收优惠政策

　　合理节税,利用税收优惠政策，入驻园区,在园区内设立自己的个人独资企业,通过业务模式的转换,改变自身的收入方式,申请浙江、四川、重庆、上海、湖北、江苏、青海等园区的核定征收,通过核定征收,比如成立相关工作室,或者科技中心，xx文化艺术中心,xx文化创意中心,企业管理中心等企业享受优惠政策。个人生产经营所得税核定征收在0.5%--2.1%。

　　李小姐是个90后,擅长写网络小说,她的小说很受年轻群体欢迎,阅读率很高。她通过在文学网站上写小说,拿到高额的稿费分成,每年分成额度在数百万。平台做稿费分成的时候,都要代扣20%的个税,而且平台还经常无法把个人的纳税凭证独立给到李小姐。而李小姐目前还没有拿到所在城市的户口,落户需要满足规定时长的社保缴纳和个税缴纳,这让李小姐很苦恼!

　　采用园区的“个人工作室解决方案"后,李小姐在园区设立了个人的写作工作室,并用个人的工作室和文学网站签了小说创作合作协议。有了合约以后,李小姐的分成比例更有保障,文学网站根据合同每次将分成支付给李小姐的个人工作室,李小姐在自己的工作室完成个人缴纳和社保缴纳。由于工作室100%云端托管,李小姐可以更加专注在文学创作上!

　　赵总名下有一家上海XX传媒有限公司，年利润约为500W左右，需要缴纳的税收有。综合看来，赵总想要从公司提出当年的利润，需缴纳的企业所得税125W，个税需缴纳75W，总共需缴纳所得税200W，所得税税负将近40%，这也是许多股东面临的困扰。

　　通过在园区设立一家个人独资企业(例如：策划、设计、制作、创意服务等)，将业务外包给个人独资，个人生产经营所得税核定征收。

　　个人生产经营所得税：核定后约10.5万

　　企业所得税：0

　　分红个税：0(完税后无需缴纳)

　　仅仅比较所得税

　　筹划后，所得税合计约10.5万

　　筹划前，所得税合计约200万

　　节税效果高达94.75%

　　股东实际到手增加约190万

　　企业所得税：约125W

　　分红个税：约75W

园区