制造企业税收筹划案例(近期/分析)

在这个数字化时代，机电设备已经成为人们的日常生活必须品。机械设备行业的产品每年都卖得很好，比如电脑打印机等等典型产品，利润虽然很高很可观，但税负压力同样也不小。13%的增值税让人头大，再加上其他税负更是直线压榨实际利润。

（一）作为设备销售的一环，增值税负担较大，税率为13％。 如果没有进项抵扣，那么就意味着企业要缴纳更多的企业所得税，所以企业可以在发生应税行为前做好筹划，合理把税负降低。

机电设备类型的企业，最典型的就是在税收优惠园区办理享受有限公司返税政策，不管是简单的机电产品销售还是大型设备租赁等，都可通过返税政策享受地方财政局的增值税和企业所得税扶持奖励，如果是重庆、江苏等国家一级优质园区，享受返还的比例还相当可观！

重庆园区可享受增值税和所得税地方留存部分的50%-70%扶持奖励

江苏园区可享受增值税和所得税地方留存部分的70%-90%扶持奖励

企业当月纳税，次月即可获得当地财政局返还奖励，纳税大户一事一议

都是总部经济招商，不用实体入驻等，全国各地企业皆可享受园区政策

案例分析：

2020年，河北陈总有一家机电设备贸易类有限公司经营机电产品，销售给一些商家。 李某购买机器花了3650万。之后，卖掉了4952万。 产生的成本为23万。 接下来，让我们看看陈总要交多少税。（税率13％，附加费6％，保留小数两位数）

需要缴纳增值税： 149.79万

附加费用： 8.98万

企业所得额： 278.56万

共计需要缴纳： 437.33万

从这个案例可以看出，需要缴纳437.33万元的税金。

然后陈总企业的财务了解到江苏园区还不错，在财务像陈总做出推荐后，选择在江苏园区享受有限公司的税收返还政策

增值税由地方财政留存部分的约55万支持奖励

企业所得税由地方财政留存部分的约110万支持奖励

（二）机电设备行业肯定不止销售，还要安装、维修、技术咨询等相关业务，而这部分业务的主要税负痛点在于缺乏票据，企业所得税高。关于这些问题，可以通过园区个人独资企业核定征收解决。

通过个人独资企业弥补缺失的发票，还能享受园区的核定征收，核定后一共的综合税负仅在3.16%以内。比如企业一共开480万的票，如果是查账征收，让480去乘以25%看数字就吓人，算上其他税负更吓人，如果是核定征收就一共需纳税15万2千左右即可完税，对比起来节税80%。有人说这个很不真实，但是这些都是园区发行了多年的政策，可以自己去查证，当然企业也需做到三流一致、业务真实才能保证合理合规。