税务筹划的要点和方法有哪些(近期/诠释)

日前，《求是》文章中提到，加强对高收入的规范和调节，合理调节过高收入，完善个人所得税制度，坚决打击偷税漏税等获取非法收入行为，是扎实推进共同富裕的重要方式之一。

会加大力度打击高收入群体通过隐匿个人收入、改变收入性质等方式偷逃税款的行为。毕竟偷逃税属于违法犯罪行为，不仅会被追缴税款，还会被处以高额滞纳金和罚款，甚至会被追究刑责。

所以，一方面，高收入等市场主体要加强守法意识，提高依法纳税的积极性，自觉依法纳税；另一方面，可进行税务筹划，防范税务风险。

那税务筹划的关键点是什么？

关键点一：不违法

税务筹划一定是建立在充分了解税法的基础上。所以税务在进行筹划的时候，一定是合法，或者是不违法。主要体现在两个方面：一是形式合法性，相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定；二是实质合法性，经济交易的性质以及纳税符合实质课税标准，与税收立法目的相符合。

关键点二：提早筹划

税务筹划一定是发生在经济活动之前。现如今，很多企业在交易、合同完成之后才发现税负太重，若是在此时进行筹划，则属于违法行为。所以，只有在经济活动之前进行税务筹划，企业才能够搭建最优的税务框架，及时解决可能存在的风险。

关键点三：思路清晰

企业在进行税务筹划的时候，一定要思路清晰，路径明确。主要从三个层面入手：一是战略构架层面。比如集团总部需要再成立新公司时，是成立子公司还是分公司，不同类型的税收方式是不同的。二是商业模式层面。可以通过合同涉税条款的拟定来实现，比如并购重组交易模式的选择。三是税务管理层面。主要是积极争取税收优惠政策以及成本费用的扣除政策，比如区域性税收优惠资格的申请。

不过，在上述三个关键点中，最重要的还是不违法这个关键点。毕竟不违法是税务筹划的法律底线，只有在法律上允许的范围内进行税务筹划，才能确保税筹方案的正确实施。