税收筹划产生的前提是(本月/研读)

众所周知，企业节税开展?的时候，想要确保成功，一方面需要做好筹划方式的选择，并且根据相关税法和税收优惠政策，制定好筹划方案。另一方面需要把握好筹划工作的关键事项。那么企业税务筹划过程中的关键在哪些方面呢？

??

??

1、重视成本。在合理制定税收筹划方案时，经济是比较优先考虑的原则，不能只考虑降低成本，而忽略掉方案实施过程中所产生的附加费用的增加，一定要综合考虑税收方案能否为企业带来的绝对收益。所以，据决策者在选择税筹方案的时候，必须遵循成本效益原则，才能保证税筹目标达到最优化。

2、协作一致。

税收筹划不能单打独斗，要协作一致。企业的管理层负有使企业发展增值的主要责任，同时具有最高的决策权。但若是由企业管理层充当税收筹划的执行主体，因为他们对其他相关业务无法有透彻的了解，而且也很难及时全面收集到相关的信息，同样对税法也缺乏专业知识，做税收筹划既缺乏能力，又没有太多的精力。因此，要充分了解企业的业务流程、经营特点、发展方向等关键性信息，仍需企业管理层、税务筹划师、会计等涉及税务筹划的相应人员充分配合。所以，协作原则是成功的税收筹划不可或缺的关键因素。

??

??

3、合理合法。无论选择何种税筹方案，合理合法是首要遵循的原则，只有在这个前提下，才能保证所设计的经济活动、纳税方案为税收主管部门所认可，否则会受到相应的惩罚并承担法律责任。需要明白的是：税收筹划的关键前提是别触碰法律红线。

4、税务筹划要提前。为了把事情做好，提前做好准备是必要的。如果纳税之后?再?进行税务筹划，就不会有任何效果了。因为该缴的税已经付了，要花的钱也已经花了，再进行税务筹划就没有意义了。

节税筹划开展的时候，一方面需要了解以上信息，另一方面需要了解清楚税法和税收优惠政策，这样才能确保筹划的合理合法性，同时也能确保筹划的成功。

接下来介绍几种比较合适的方式

这样的操作，能节税多少钱？

举个例子，按照400万收入为例，如果李佳琦通过个人独资企业进行核定征收可以节约多少税收？

??

??

节税154万元，相当可观！

虽然税收不可避免，但是我们可以在法律允许情况下，以合法的手段和方式减少纳税。但是需要强调的是：合理避税≠逃税。

下面，小编就为大家分享一下57种个税避税方式，以及167种增值税合理避税方式。

个人所得税避税，只有这57种是合法的

??

??

??

??

上述优惠具体的政策文号如下：

??

??

??

??

??

??

??

??

??

??

??

??

??

??

??

??

??

??

??

??

??

??

??

??

??

??

??

??

这176种增值税合理避税方法，让你事半功倍

这六种情形不需要缴纳增值税：

情形1：我公司是一家燃油电厂，2019年6月我公司从政府财政专户取得的发电补贴10万元，那么，该补贴是否应作为价外费用缴纳增值税？根据《国家税务总局关于燃油电厂取得发电补贴有关增值税政策的通知》(国税函〔2006〕1235号)文件规定：应税销售额是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。因此，各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。

情形2：我公司是一家高新技术企业，2019年6月因从事某项科研项目取得中央财政补贴50万元，那么，针对该笔补贴我公司是否需要缴纳增值税？根据《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》(国家税务总局2013年第3号公告)文件规定：按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入不征收增值税。

情形3：我公司是药品生产企业，公司向患者提供后续免费使用的创新药需要缴纳增值税吗？根据《财政部国家税务总局关于创新药后续免费使用有关增值税政策的通知》(财税〔2015〕4号 )文件规定：药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围。所称创新药，是指经国家食品药品监督管理部门批准注册、获批前未曾在中国境内外上市销售，通过合成或者半合成方法制得的原料药及其制剂。

情形4：我公司资产重组过程中，通过合并的方式将全部实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给甲公司，那么，其中涉及的货物转让是否征收增值税呢？根据《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第13号)文件规定：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。

情形5：我公司资产重组过程中，通过置换方式将全部实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给乙公司，那么，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为是否需要缴纳增值税？根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2.《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(二)项规定：在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为不征收增值税。

情形6：我公司将闲余资金购买非保本理财取得的投资收益是否需要缴纳增值税?根据《财政部 国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第一条规定：《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

这17类170个项目，免征增值税：

??

??

??

??