企业所得税筹划思路分析方法(本月/解读)

　　当一家公司应纳税所得额为2000万元时，可以怎样筹划？税负减半?

　　受Y情的冲击，全国企业影响明显，经济出现负增长。加之国家相继出台一系列扩大内需的措施政策，这些都成为批发零售业发展的源动力和新的利润增长点，批发零售业抓住了机遇，取得了长足发展。但像批发零售贸易类的企业仍保持增长甚至较快增长，而且整体经济正呈现出恢复势头;经济在发展，利润在增加，那么税收问题就仍是企业需要解决的大头之一。

　　1) 企业的法定税负率过高，需要缴纳13%的增值税，25%企业所得税，股东需要提取利润时还需要缴纳20%所得税，不仅对企业税负压力大，对股东税负压力同样大。

　　2) 由于行业门槛低，贸易零售行业中的许多公司规模偏小，经营稳定性差，财务管理不规范，采购和销售商品常常存在现金交易等情况，而且不少贸易零售公司(TEL：l327)的财务人员没有严格审核进项的来源，让企业可能承担违法的风险。

　　3) 95%以上的中小批发贸易企业普遍缺少税务职能部门，财务人员长于核算，或限于处理报税事项，不懂(税)法，法务人员又不懂税，企业涉税法律风险管控几乎处于空白地带。

　　4) 企业进项少，一是因为贸易企业的供应商散户较多，无法提供正规进项，要么开具票据就会提高成/本，企业的利润会因此大打折扣。企业想要取得长足的发展，必须要关注全国各地的税收优惠政策方针!

　　为恢复经济发展，增强企业活力，相关部门为各地区都制定了相关的税收优惠政策，笔者对部分税收优惠政策进行了梳理：

　　1) 将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%;将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%。具体产品清单见附件。

　　2) 自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物(l935)期货品种保税交割业务，暂免征收增值税。

　　3) 除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的(8O7)预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

　　4) 对旅游、住宿、餐饮、会展、商贸流通、交通运输、教育培训、文艺演出、影视剧院等受疫情影响较大的行业企业免征水利建设基金和残疾人就业保障金。

　　5) 总部经济招商：西部地区地方缺乏税收来源，于是地方实行一种注册式招商，吸引外地企业投资，促进地方税收，地方把财政收入部分奖励给企业，从而实现政企共赢。

　　企业可以采用在园区内成立新公司、分公司或者迁移的方式，入驻园区，按照企业纳税规模阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策，有限公司对于行业几乎无限制，欢迎各类企业入驻。

　　享受有限公司税政策后：

　　增值税：345.13万*50%(地方留存)*70%(返还比例)=120.8万，实际缴纳224.33万。

　　企业所得税：2000万/1.13*15%=256.49万;256.49万*40%(地方留存)*70%(返还比例)=74.34万，实际缴纳182.15万，直接为企业节省了200多万的税费。

　　当然建材贸易公司也可以通过成立多家小规模企业，来解决该公司的成本费用以及部分进项费用问题，小规模目前的综合税率只有4.86%左右，同样是不需要实体入驻办公。

　　个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。个人独资企业收入通过享受地方税收优惠政策，适用于5%-35%超额累进税率，根据行业应税所得率进行核定征收，个人所得税核定征收后，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

　　或者，我们可以通过在园区内注册一家与销售公司业务相关的个人独资企业，以XX经营部， XX采购中心等，对应经营业务，通过在园区注册地缴纳税款享受核定征收低税率，同个独企业需要做到财税合规、“三流合一”，业务真实合理。

　　商贸行业个税核定征收0.25%~1.75%(小规模纳税人&一般纳税人皆可核定)

　　小规模总税负不高于5.18%，经过这种方式，分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。建筑公司赚钱不易，建筑施工、工程项目管理个独或合伙企业,企业所得税全免,税负减半。

　　重庆XX工程项目管理有限公司，原公司一年1000万的营业额，成本费用400万元，那他需要缴纳的税收是：

　　增值税1000*6%=60万

　　企业所得税(1000-400)*25%=150万

　　附加税60*5%=3万，分红(600-150)*20%=90万

　　税收总计60+150+3+90约303万。