税收筹划的案例设计是什么（6分钟前更新）

‘‘沉舟侧畔千帆过 病树前头万木春”，小编重新更新了一些经典的税务筹划策略，希望在2020年能够给企业带来新的想法！

税务筹划策略一：将子公司选址在税收洼地，直接享受税收优惠

直接在税收注册成立独立核算公司，适合新公司、公司新业务版块、老业务板块剥离等情况，依法纳税，按照纳税额度扶持。

注册后要考虑实际成本列支和会计报表巨额利润问题，不能执着于大额对外开票确认收入的方法节税。

设计子母公司结算方式和价格时，要从关联交易定价角度综合考虑母公司报表异常亏损问题，降低税务稽查风险。

税务筹划策略二：将公司注册地迁移到税收洼地，使分公司不具有法人资格

将公司注册地迁移税收洼地，分公司经营所得通过汇总纳税申报的办法实现所得税的汇总计算和缴纳。这样可以实现总分公司之间的盈亏互抵，同时也能降低企业的税负。

某商贸公司A将公司注册点迁移到税收洼地，再用A在云南 江苏 重庆等地开分公司，用分公司在当地开店，结算归属到母公司A，用A开票，这样全国实体店的税收都在税收洼地结算。

比如某电商大公司，在重庆某园区成立一个结算公司，把华北或者全国业务利润归属到该企业园区结算。

税务筹划策略三：在税收洼地设立合伙企业或者个人独资企业

在税收洼地成立合伙企业或者个人独资企业，这两类企业都只需要缴纳个人所得税，不用缴纳企业所得税，能有效的降低企业的成本，在税收洼地利用个人独资企业的核定征收能有效降低税负。

个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。

合伙企业和个人独资企业不存在公司制企业重复征税问题。

合伙企业分红或者退出时个人所得税按照GP税率执行5%—35%；LP税率执行20%，同时享受税收洼地退税。

这两类企业个人所得税可以采用核定征收方式，无需每月找票就能合理避税，节税90%以上。

个人独资企业/合伙企业的个人所得税按五级超额累进税率表核定征收，税率为0.5%-2.1%。

税收洼地的风险

税收洼地存在高诱惑性，同时也存在着一些无法规避的风险，这里我们再讲解一下，望企业能够规避这些风险地带。

老生常谈的法律风险。税收返还的协议大多由企业与当地招商局签订，协议本身的合法性即处于灰色地带，当地政府不履行返还协议时，是否可以根据该协议对招商局进行诉讼，是值得商榷的。

需要区分返还政策不明风险。地方财力实得部分是一个非常模糊的核心概念，解释权归地方政府。因而只有按实际交税金额的百分比进行返还才是一个透明的可操作方式。企业需要仔细斟酌，切不可一味追求价格便宜而置公司陷入不利局面。

政府沟通与再发展风险。注册地和纳税地的选择应考量当地政府官员的开明程度，以避免后期沟通成本的增加。