个人分红如何合理避税给公司(今日/推荐)

坐标：上海

大量企业主特别是中小私营企业主，在公司挣了钱之后，直接通过备用金的形式提现到自己的私人账户。在目前税务“金税三期”系统以及银行的监管下，此方式存在较为严重的税务风险，老板们可能会面临罚和补税的风险。下面我们将阐述如何在税务、银行的监管下将公司利润以最低的税率转移至老板们的个人账户。

企业所得税计算方式

根据《中华人民共和国企业所得税法》（2018年修正），企业所得税的税率为25％；符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；高新技术企业减按15%征收企业所得税。同时对满足以下条件的小微企业可以有更进一步的优惠政策。

• 企业应纳税所得额小于100万，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为5%；
• 企业应纳税所得税大于100万不超过300万的部分；减按50%计入应纳税所得额，企业所得税税率减按20%征收，实际税率为10%；

个人分红税的计算方式

根据《中华人民共和国个人所得税法》（第七次修正），第三条：利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

因此当企业全年利润为200万时，同时200万全部进行股东分红。所需要缴纳的税费如下：

从以上内容可知，企业所得税和个人所得税的税负对于企业股东来说是一个不小的负担，特别是一些利润虚高的企业。由于企业采购个人服务或者商品的时候。个人无法提供相关票据，特别是一些业务介绍费，金额往往是很高的。因此企业主面临的高额的所得税如何合理合法的降低呢？

首先是需要转变企业的经营以及管理模式，将公司在生产经营活动中产生的利润少部分留存在主体公司用于公司的生产经营活动以及再投资（有限公司在再投资不需要扣缴分红税），业务模式转变如下所示：

通过转变供应商与公司直接的直接合作关系，架构一个桥梁企业，桥梁企业一般为税收财政政策比较好的洼地注册个人独资企业或者合伙企业（合伙人为自然人）。

将货物或者服务从供应商处采购过来，然后再出售给主体公司，将利润留存在洼地企业，在洼地注册的个人独资或者和合伙企业可以享受税务核定征收政策（年收入500万以内，所得税在2.3%以下）极大降低了企业所得税，具体个人独资所得税的算法可以看一下小编之前写的关于个人独资企业合法性以及所得税算法文章：https://www.toutiao.com/i6867063933753098755/

从以上内容得知，将主体公司利润留存在税收洼地注册的个人独资或者合伙企业，并通过税收洼地企业的税务核定征收政策，实现企业所得税降低至2.3%以下（单个洼地企业年收入500万以下），那么从洼地企业可以直接转账到私人账户吗？我们先看以下个人独资企业和合伙企业的定义。

个人独资企业：独资企业是指一人投资经营的企业。独资 企业投资者对企业债务负无限责任。企业负责人是投资者本人。按照我国现行税法有关规定，私营独资企业取得的生产经营所得和其他所得，应按规定缴纳私营个人所得税。
合伙企业：合伙企业是指由各合伙人订立合伙协议，共同出资，共同经营，共享收益，共担风险，并对企业债务承担无限连带责任的营利性组织，合伙企业一般无法人资格，不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。

从定义可知，个人独资企业和合伙企业均无法人资格。根据《个人独资企业法》、《合伙企业法》，私营独资企业或合伙企业无需缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税。而且是“先分后税”的原则，在钱款转入到经营人或者合伙人的账户后，再通过对应的个人银行卡进行扣缴所得税。因此个人独资企业或者合伙企业从企业账户转至个人账户时是完全合法的，不存在任何违法操作。

1）转变企业生产经营模式是规避企业高额的企业所得税和个人分红税的一种重要手段措施，而且是完全合理合法的。

2）同时企业主不用担心个人独资或者合伙企业在转入对应的个人账户中存在任何法律问题或者税务问题，因为这两种类型的私营企业是实行先分后税的原则，只要缴纳对应的个人所得税即可。

3）在洼地注册的独资企业或者合伙企业可以享受当地政府的政策红利，申请税务核定征收，实现个人所得税的大幅度优惠。

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