信托避税案例分析(实时/信息)

来源： Amy姐的跨境金融圈

据新加坡媒体商业时报（The Business Times）报道：近日，赵薇黄有龙夫妇在新加坡购入一套顶层公寓，价格2,765万新币（约合1.38亿人民币）。

除了豪宅的“豪”本身，值得关注的，还有他们这次购买豪宅的“方式”。

豪宅位置在哪里？为何用信托购买房产？往下看。

1豪宅位置

据悉，赵薇黄有龙购买的这套顶层公寓，是位于乌节路的阿摩园公寓。

乌节路，英文名Orchard Road。乌节路在新加坡的地位就像日本的银座、北京的王府井，属于新加坡的市中心顶级购物区，世界十大购物街之一。

当然，除了是顶级购物街区，乌节路还是新加坡最豪华的高尚住宅区。

据称，乌节路豪宅起步700万新币起。

这次赵薇和黄有龙买的阿摩园公寓（Ardmore Park），位于新加坡香格里拉酒店附近。为永久地契。

新加坡的地契有99年、999年和永久地契之分。 大多数都99年。

这套豪宅是跨越29和30层的顶层公寓，也是2001年竣工的六座顶层公寓之一。

豪宅的原主人——RB Capital 的总裁Kishin RK ，于2017年初以1950万新元的价格买下这个单位。不久之后，Krishin RK就收到黄有龙的主动报价（unsolicited offer），“这个报价相当诱人，令人无法拒绝（too good to refuse）”。

于是，Kishin RK 在2017年4月就授予了黄先生优先购买权，三年后，直到上个月，黄先生正式行使了购买权，完成了交易。

2信托购买？

据商业时报报道，黄有龙是以信托受托人的身份购买了该房产，其与赵薇的女儿黄新（小四月）或为信托受益人。

为什么用信托购买？

其中一个很重要的原因就是印花税。

为了抑制房价，从2011年底起，新加坡政府开始陆续出台了一系列“房地产降温措施（Cooling Measures）”，其中就包括额外买方印花税（ABSD）的政策。

目前，新加坡的额外买方印花税（ABSD）是这样的：对新加坡公民，第一套住宅无需缴交额外印花税，第二套则需缴交12%的额外印花税，第三套以上则需缴交15%的印花税；对新加坡永久居民，购买第一套住宅需缴交5%的额外印花税，购买第二套以上的房产需要缴交高达15%的额外印花税；对外国人，购买不管是几套住宅都必须缴交20%的额外印花税。

而对赵薇黄有龙夫妇，据《商业时报》报道：首先，黄有龙是新加坡公民，赵薇和女儿小四月或是新加坡永久居民；其次，最近购买这套1.38亿元的豪宅并非赵薇夫妇在新加坡的唯一房产，单单在阿摩园公寓内，他们就拥有另一套房产，在位于另一街区低层的四居室公寓。

也就是说，假设这是赵薇黄有龙俩人名下的第2套房，如果这次以赵薇永久居民身份直接买，需要交纳额外买方印花税15%，大约是多了2,070万元的税；如果这次以黄有龙公民身份直接买，需要交纳额外买方印花税12%，大约是多了1,656万元的税。

而用信托购买的话，在算第几套房屋的时候是按照受益人名下有几套房算的。因为信托财产属于受益人，而不属于信托委托人，更不属受托人。”

那么就是说，假设小四月是新加坡永久居民，且其名下没有其他住宅，由小四月作为这次购房的信托受益人，那么小四月的首套房，应交的额外买方印花税仅为5%，即690万元。

这比赵薇直接购买节约了966万税款，比黄有龙直接购买更是节约了1,380万税款。

666啊。

3后记

用信托购房，赵薇黄有龙夫妇或至少节约了10%以上的额外买家印花税。

除了税方面，也有人拿赵薇之前陷入股民官司，黄有龙与某名媛的民事纠纷说事，意为信托也有规避债务的功能，此举意义悠长。

不过，对放到信托的财产，债权人是否有追索权，还是视信托设立地法律评判，看当地对放入信托资产的追索年限，以及关键还要看在信托设立时，是否已经有债务且有债务不能偿还的可能。