建筑企业税收筹划方案设计(近期/诠释)

山东建筑行业，税收优惠政策，建筑行业税收筹划方案

本文作者系十方诚税资深税务筹划师刘老师

建筑行业一直都是一个比较复杂的行业，涉及的东西非常多，很多建筑（177+）公司和（4991+）个人都是（6744+刘）需要资质的，涉及行业也非常的广泛，建筑设计，建筑咨询，工程安装，建筑劳务，建筑材料等。

建筑行业很多行业常用的基本上都是分包的形式，有一个总包，下面有很多的分包，建筑行业增值税营改增后也变为了9%，增值税有抵扣还好，没得抵扣税就较多了。建筑行业很多时候都是没有发票的，很多工程采购员在购买原材料这一块不带有发票，很多都是不要发票，价格就相对来说便宜点。

没有发票，增值税，企业所得税税负都非常高，企业可以通过税收洼地这种合法的方式来降低企业的税负压力。

有限公司财政奖励扶持政策

在税收洼地园区成立新公司、分公司、子公司或者迁移公司享受政策，可在园区成立关于建材贸易，建筑劳务，建筑工程安装等公司，享受增值税和企业所得税返税奖励政策。

增值税：地方留存比例50%，财政扶持奖励60%-85%

企业所得税：地方留存比例40%，财政扶持奖励60%-85%

案例分析：

某建筑公司年缴税为1000万，其中增值税600万，企业所得税400万，在园区成立了一家劳务类型有限公司，则：

增值税：地方留存比例50%，财政奖励比例：60%-85%。

600万增值税地方留存：600*50%=300万

财政奖励：300万*80%=240万

企业所得税：地方留存比例40%，财政奖励比例：60%-85%。

400万企业所得税地方留存：400万*40%=160万

财政奖励：160万*80%=128万

财政扶持金额：240万+128万=368万

通过有限公司可以得到368万财政奖励，换个说法，也就是少交368万税。

个人独资企业核定征收

通过个人独资企业享受核定征收方式，增值税1%，综合税率最高3%左右，解决企业所得税偏高，缺少成本，员工工资，股东分红等问题。

案例分析：某建筑公司在园区成立一家建筑工程设计工作室，则筹划后要缴纳的费用为：

增值税：500万/1.01*1%=4.9万

个人所得税：500万/1.01*10%*30%-40500=11.1万

附加税：4.9万*6%=0.294万

并且缴纳完4.9万+11.1万+0.294万=16.29万的税费后，不需要再缴纳分红税，资金可以直接提现到法人账户自由分配，灵活便捷。

本文作者系十方诚税税务筹划刘老师，了解更多关注"财税小侦探"适合本企业的税务筹划方案。