海南个税返还政策(当日/阐述)

海南个税优惠政策需要人才认定吗？海南个税优惠政策后能减很多税吗?如何才能享受海南的15%个税优惠？海南会成为有钱人的避税新空间吗？今天博宇会计的小博就来给大家统一解答。

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一、如何才能享受海南的15%个税优惠？

前两天，有个朋友打电话说，我现在已经把户口迁到了海南。他原来是上海的户口，迁到了海南，从户籍上说现在属于海南人。所以他就问我说，我能不能享受，或者我怎么才能享受海南的15%的个税优惠？

因为我们知道海南有双15的优惠，企业所得税15%，个人所得税15%。这个15其实对很多高净值人群是有吸引力的。

要回答这个问题，我们必须要看海南的特殊的政策。我把这些政策做了整理，我觉得关键在于三点。首先，其实能不能享受海南的15%的个税优惠，跟你的户口在不在海南压根儿没有关系。不管你是海南本地人还是外地人，只要你满足以下的三点，你就能享受。哪三点呢？

第一点，你必须是海南省政府所界定的高端人才或者紧缺人才。那什么是高端人才、紧缺人才呢？首先要在《海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录(2020年版)》这个需求目录的范围内。

其次，高端人才还有两个具体条件，一是，海南省各级人才管理部门所认定的人才；二是，一年内在海南的收入必须达到30万元以上，你才是高端。

你一个月就拿5000块钱、6000块钱，你说你是高端人才，人家也不相信，所以高端人才和紧缺人才他是有要求的，其中对于高端人才的收入还有要求，这第一个条件。不管你是哪儿的人，首先你得是高端和紧缺人才。

第二点，对高端和紧缺人才的工作年限和社保都有要求。你要享受这个政策，你必须在海南自由贸易港工作。怎么叫在海南自由贸易港工作？必须是和海南注册的企业，或者单位，签订了一年以上的劳动合同。注意，这个公司，要求必须实质性经营。什么是实质性经营呢？说白了就是说你不能是个空壳公司。

还有一个对社保也有要求，也就是说你必须连续在海南缴社保缴6个月以上。就是你跟海南本地的单位签了约，同时你还必须在当地交社保6个月以上，这才达到工作年限和社保的要求.

第三点，你的所得必须是来源于海南的所得。因为个人的所得其实有很多类别。这个地方，它只认三个，就是来源于海南的综合所得、经营所得和经海南省认定的人才补贴性所得。

综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得。经营所得是指个人和个体工商户从事生产、经营活动取得的所得。

你在别的地方的所得不能够在海南享受。

第四点，前面3个要求都满足了，你当然可以享受15%。但是这个15%怎么享受？

并不是你在交的时候，直接按15%交，而是你先正常交，比如说我一年收入综合所得200万。那这200万的税可能交的非常高，因为我们综合所得的超额累进税率是3%到45%，可能会碰到最高的这个税率这一档。

那么按照海南的要求说，你得先交，交完之后，第二年汇算清缴，3-6月的时候，我们给你汇算清缴，然后审核你符合条件，我们把超出15%的部分再退给你，所以他是先交后返，而不是直接享受。

这样的话，我想大家对于海南的15%的个税优惠的享受，应该有一个大概的认知。可能并非像很多人想的那么容易，我弄一个空壳公司，随便签个协议，把钱转移过去，我就要享受。这可能会惹麻烦。

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二、享受海南个税优惠政策后能减很多税吗?

根据海南自贸港的政策优惠，除了负面清单行业以外，全省、全行业均可享受企业所得税税率从25%降至15%的优惠，大大降低在海南注册企业的税负。同时，海南个人所得税最高边际税率从45%降至15%。这对高收入人群而言，能够节省一大笔税款。

海南对一个纳税年度内在海南收入达到30万元人民币以上的工作人员，可以享受最高15%的个税优惠。

对比内地和海南自贸港的个税所得税税率，你就明白海南的个税优惠究竟会省多少钱了：最高可以节省30%的年总收入税额，一个年收入1000万的高级人才，在海南可以合理省下接近300万的税。

案列1：小王2022年在海南自由贸易港注册并实质性运营的企业，任职签订劳务合同1年以上，并且缴纳社保6个月以上，累计居住满183天，2022年在本公司取得个人工资薪资、年终奖金等综合所得合计人民币300万元~，个人所得税适用税率45%，预缴个人所得税130万元~。2023年3月1日-2023年6月30日在海南办理个人所得税汇算清缴退税85万元=130万元-300万元*15%税负。

案例2：小刘在海南自由贸易港注册并实质性运营有限合伙企业、个人独资企业、个体户，年收入500万元，小规模纳税人，增值税按照2022年小规模企业增值税优惠政策免税，个人所得税查账征收，2022年预缴生产经营所得税500万元*35%=175万元。次年1月1日－3月31日办理生产经营汇算清缴退税100万元=175万元-500万元*15%税负。

而且收入越高，省下的税就越高。

海南会成为有钱人的避税新空间吗？随着个税优惠政策的落地，预计后面将会有一大批的高薪阶层蜂拥而至海南自贸港，或者是注册公司，或者是入股企业。

可见，海南，将是未来中国的“富人岛”，是富人的避税天堂。

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三、海南个税优惠政策需要人才认定吗？

这要看具体情况，我们可以从高端人才和紧缺人才的满足条件来看，高端人才有提到要认定，紧缺人才则不需要，只要符合紧缺人才需求目录即可。

依据《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法》（琼府〔2020〕 41 号），同时符合以下两大类条件的个人可享受上述政策：

（一）社会保险及劳动关系须在海南自由贸易港工作并于一个纳税年度内在海南自由贸易港连续缴纳基本养老保险等社会保险 6 个月以上(须包含本年度 12 月当月) ，且不在海南自由贸易港注册并实质性运营的企业或单位签订 1 年以上的劳劢合同或聘用协议等劳动关系证明材料。

（二）人才类型

需符合以下情况之一：① 属于海南省各级人才管理部门所认定的人才；② 一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30 万元人民币以上；③ 符合海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录范围。

（三）高端和紧缺人才需要满足的条件

2025年前，来自境内外的高端人才和紧缺人才可以享受，需同时满足以下条件：

①在海南自贸港工作

②与在海南自贸港实质运营企业或单位签订1年以上劳动合同或聘用协议

③一个纳税年度在海南连续缴纳6个月以上（需包含12月当月）社会保险（境外人才不要求）

其中，高端人才界定（满足其一）：

①经海南省各级人才管理部门认定

②一个纳税年度内在海南收入达到30万元人民币以上

紧缺人才界定（满足其一）：

主要包括以下五类：

①旅游业、现代服务业、高新技术产业三大产业和农业领域、医疗、教育、体育、电信、互联网、文化、维修、金融、航运、物流等重点领域技能技术骨干和管理人才；

②海南省机关事业单位人才以及法定机构、社会组织聘用人才

③符合《外国人来海南工作许可管理服务暂行办法》相关标准的外国人才（C类）；

④在海南自由贸易港执业的港澳台人才；

⑤海南其他非限制性准入行业领域急需的技能技术骨干和管理人才。

海南高端和紧缺人才如何确认？省委人才发展局根据掌握的高端、紧缺人才情况，于每年12月底前将高端、紧缺人才初步建议名单先后推送至税务、发改和社保等部门。

省税务局按照《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法》确定的收入标准对名单核对后，由发改、社保部门分别依托海南自由贸易港“信用共享”平台、海南社保登记系统等，对初步建议名单人才的信用、社保缴纳等情况进行核实。

上述部门按照各自职责分工对初步建议名单核对后，于次年1月底前将核对信息反馈省委人才发展局。省委人才发展局于次年2月15日前向省税务局提供最终确定的高端、紧缺人才名单。省委人才发展局、省税务局在高端、紧缺人才名单确定后，以适当方式通知高端、紧缺人才，并通过省级人才服务“一站式”网络平台和人才服务窗口提供查询服务。

政策依据：

中共中央、国务院《海南自由贸易港建设总体方案》（2020年6月1日）

2025年前，对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15％的部分，予以免征。对享受上述优惠政策的高端人才和紧缺人才实行清单管理，由海南省财政部、税务总局制定具体管理办法。

2035年前，享受政策的对象不再局限于高端人才和紧缺人才，只要是一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天的个人，其取得来源于海南自由贸易港范围内的综合所得和经营所得，均按照3％、10％、15％三档超额累进税率征收个人所得税。

财政部、税务总局《关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》（2020年6月23日）

对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征。

【配套政策】省政府《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法》（2020年8月26日）

省财政厅等部门《关于落实海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠政策有关问题的通知》（2020年12月15日）