武汉企业所得税优惠政策2022年(本月/研读)

大家有必要提前了解清楚。

所谓了解的越多，能规避的风险和负担就越少。

以下问题都是大家容易混淆，且道听途说的错误认知，以及企业老板和财务们一定要注意的事项。

提前知晓，规避风险，肯定是有必要的。

一，小企业老板到底需不需要申报工资？

需要。

代帐企业中经常会发现很多公司会遇到这样的问题，即使公司有利润，老板也不发工资，不缴纳社保，零申报个税.

其实这样这样做不仅公司亏大了，还违法！

首先老板也是属于公司的一员，是需要缴纳社保的，否则就是违法。2019年11月开始，社保入税之后，大数据随时可以发现。一旦被发现就要存在补税，缴纳滞纳金的风险除。非老板是退休人员。

合理的工资薪金和社保费用均可以合法进入成本，减少利润。如果预先做好税务筹划一年30万元的收入，只需要缴纳不到1万元的税，而不发工资，老板不仅没有了合法的收入，还需要缴纳企业所得税。7.5万元，如果用利润来进行分红，还要再交20%的个人所得税，4.5万元。

所以建议老板一定要拿你该拿的工资并缴纳社保避免多交12万的税.

二，是不是所有的增值税专用发票都可以用来抵扣？

答案：不是。

首先，比如说住宿发票，用于招待客户时，公司承担的费用，就不可以抵扣，应该全额计入业务招待费科目，政策有规定，用于招待客户的业务招待费所取得的专票是不可以抵扣的。

比如类似餐饮发票，即便是专用发票也是不可以抵扣的，那有人会用，这个是公司员工团建时候产生的餐费，可以不做为业务招待费，直接算作公司的员工福利。

政策有明确的规定，所有的餐饮专票都是不可以抵扣的同样的还用于，职工福利，居民娱乐所得等专票都是不可以抵扣的，建议开普票.

三，为什么有的电子发票有章，而有的电子发票没有发票章.

最早的电子发票其实是有发票章的，最新的电子发票肉眼已经看不到显像的发票章，

目前有高级别的检验方法：

用ofd阅读器打开已经下载的电子发票上，鼠标点击税务监制章并且右键点击，就会显示验证签章这样就能看到发票章了。

四，那电子发票和普通发票还存在那些区别？

电子发票和普通发票除了形制上区别大，在流通和使用入账上并没有太大的区别。

就好比支付宝和人民币区别一样.

五，采购过程中能否不要发票？会有什么后果？

很多企业老板在采购过程中，经常会不要发票，因为这样可以节省税点，少支付货款从而理论上节约成本。

但是这些老板不知道的是，采购的或许财务无法入账做成成本，假如你的公司是一般纳税人，首先就不能抵扣增值税。

其次无论你是小规模还是一般纳税人都没有办法抵减所得税，最后如果被税务稽查到还要补交相应的增值税以及罚款。那么想要解决成本太高的问题，怎么办呢，就要从合理的纳税入手，做好相应的税筹.

六，税负率低，是怎么被查出问题的？

很多企业都关注税务率问题，都知道税负率过低会有风险，那么税务局是通过哪些手段通过税负发现企业的异常经营的呢？

我们来看一下一个小案例.

一家家电销售企业税局再进行数据比对时发现，同行业增值税税负是0.79%，但该企业本年累计税负只有0.2%，同时呢，该公司所得税税负率也明显异常。

后续是该公司被列为查账对象。税务局通过纳税评估，评估人员最终确认，该企业在近几年经营中，一方面将购进商品全部入账，但销售时又只对部分入账多抵扣增值税，多结转销售成本型导致毛利率和税负率偏低的假象，从而少交增值税和企业所得税。

另外一方面，为了冲减账面上多余的库存，做了暂估成本入账为由，任意冲减库存商品增加销售成本，自由调节资产负债表，达到以假乱真的目的。

大家一定要谨记，企业的财务报表是会说话的，税负率偏低或者偏高，都存在隐患。

七，收到金税盘发票如何账务处理？

假设企业购买金税盘，并取得相应发票200元和税盘的服务费280元应该如何做账务处理？

①收到发票时

借：管理费用--办公费480 贷：现金或者银行存款480

②当财务人员在填写申报表减免税额时

借：应交税金--应交增值税-减免税额480 借管理费用--办公费-480

注意损益类科目贷方发生要用红字表示否则影响损益结转

③当结转税金的时候

借：应交税金--未交增值税480

贷：应交税金--应交增值税--减免税额480

如果取得的是增值税专用发票，在勾选平台中选择不抵扣勾选，直接在申报系统中填写减免金额即可。

八，企业车费报销可以算作差旅费吗？

当然不能.

在车费报销之前，我们需要仔细核对企业业务类型，员工因为公司业务出差产生的车票，应当计入差旅费，给客户报销的车票应计入业务招待费。

而员工私人行程报销的，则应该计入职工福利费，企业筹办期间产生的车费报销则应计入开办费，员工外出进行岗位培训的，应该计入职工教育经费。

九，农产品销售免征企业所得税，这个说法并不是很准确.

农产品减免征收企业所得说分两大类. 植物说得，和饲养所得。

第一类植物所得。

1：种植取的的所得，比如蔬菜，谷物，棉花，水果

2：中药种植，即各类中药材

3：林木的培育种植

以上三类是免征企业所得税的，花卉，茶和香料的种植，这类是减半征收企业所得税.

第二类饲养所得

饲养养殖取的的所得

1：牲畜家禽饲养免征企业所得税

2：海水养殖，内陆养殖减半征收企业所得税

总结：类似花卉香料海水养殖这类挣钱相对多的农产品就减半征收，相对挣钱少的农产品全额免征企业所得税。

十，2022年度起税务局即将严查工资问题，哪些可能会涉及到哪些不合规的工资处理方式。

1：企业通过个人账户发工资

2：企业税务劳动者以多发工资形式从而不缴纳社保，例如按照5000块基本工资缴纳社保公积金，5000块报税，剩下的部分另发。

3：企业用人单位任性的扣工资

4：用现金发工资不用银行公户发工资

5：故意混淆劳务申报和工资薪金申报

6：各类能够平均分到到个人的福利费补贴不申报个税，

7：大量员工进行0申报

8：虚开发票扣抵工资收入