生产企业建立销售公司避税（1分钟前更新）

在一些网络平台上，经常有一些所谓“财税专家”教企业老板通过购买豪车避税。这些“财税专家”说，老板可以先用公司名义购入百万豪车，各项费用都走公司账，如此一来，不仅可以多计提各项费用，而且折旧费用还能在企业所得税税前扣除。车开两年，还能再卖给别的公司进行变现，只要低于原价，就不需要缴纳增值税和个人所得税。

这样的筹划方式实质上是通过形式上的业务变形，达到推迟或者逃避缴纳税款的目的，显然与税法原则相悖。在大数据征税时代，企业以前年度的“埋雷”行为，更容易被“引爆”。在此建议企业，在相关资产的购置、使用和转让等各个环节，都要重视涉税问题，做好合规处理，千万不要听信所谓“财税专家”的忽悠。

选购资产时，应结合公司规模、盈利水平等实际状况进行采购。不要过度追求高档豪车等超出企业实际经营需要的资产。日常经营中，还应加强资产的合规管理。举例来说，企业购入车辆后，须建立健全车辆使用制度，规范车辆使用的申请、派车、行驶里程登记等，避免个人自用与生产经营使用无法划分，引发涉税纠纷。

重要提示:

个人独资企业、合伙企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，须并入投资者个人的生产经营所得，依照个体工商户的“生产经营所得”项目计征个人所得税；除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

“税务处理不合规，法律后果很严重。”

购入的机动车和二手车与生产经营无关，是企业出现相关风险的主要原因之一。对于用于个人消费的货物或服务，企业在税务处理时，应注意与企业生产经营相区分。根据企业所得税法及相关规定，企业发生与取得收入无关的支出，不得在企业所得税税前扣除；根据增值税暂行条例及相关规定，企业购入用于个人消费的货物或服务，对应的增值税进项税额不得抵扣；已经抵扣的，需要作进项税额转出处理。

豪车避税存在以下风险点

企业所得税

1.使用环节：高档豪车等超出企业实际经营需要的资产，个人自用与生产经营使用无法划分，存在被认定为与生产经营无关的支出不得税前扣除的风险。

2.处置环节：低价转让，混淆了汽车的税收净值与公允价值的差异，存在计税依据明显偏低且无正当理由，按公允价值确认收入，调增应纳税所得额的风险。

增值税

1.使用环节：高档豪车等超出企业实际经营需要，存在被认定为用于个人消费，对应的增值税进项税额不得抵扣的风险。

2.处置环节：低价转让，混淆了汽车的税收净值与公允价值的差异，计税依据明显偏低且无正当理由，应按市场公允价值申报收入。

分简易计税和一般计税两种情形：

1.简易计税：

（1）小规模纳税人销售自己使用过的汽车可以享受增值税3%征收率减按2%征收；2020.3.1-2021.3.31，减按1%征收；2022.4.1-2022.12.31，免征增值税。

（2）一般纳税人销售自己使用过的汽车，属于以下四种情形的，可按简易办法依3%减按2%征收增值税：

①纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售固定资产。

②一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

③营改增一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。

④2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，销售自己已使用过的2008年12月31日以前购入的固定资产。

2.一般计税：

自2013年8月1日起，一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。因此一般纳税人销售自2013年8月1日起取得的应征消费税的汽车，并且按规定已抵扣过进项税的，按照适用税率13%征收增值税。

个人所得税