税收优惠会计处理（7分钟前更新）

增值税和教育附加减免征收后减免部分如何作会计分录

减免税属于增值[zhi]税[shui]税收优惠范畴，随着我国增值税改革的深入以及减税降费力度的加大[da]，减免税的类型[xing]越来越多，税务处理也[ye]各有特点。本文以增值税减免税会计处理为主题，针对不同纳税人资格和不同减免税情形。贷：主营业务收入10000应交税费300免征：借：应交税费300贷：营业外收入税金优惠300增值税减征是指某项应税行为，应征增值税而少征，具体来说或者是先征[zheng]后返，或者是直接减征[zheng]。中央的税收返还制度就其性质而言，是一种转移支付，是年年都有的经常性收入返还。下面一起来学习税收返[fan]还的会计处理吧。税收返还的会计[ji]处理如下：根据正常销售。

直接减免的增值税如何账务处理

减免增值税的账务处理[li]：借：应交税金-应交增值税-减免税额，贷：营业外[wai]收入-减免税额，减免税额对某[mou]些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。减税是减[jian]征部分应纳税款。免税是免征全部应纳税款。对[dui]直接减免和即征即退的，应并入企业当年利润征收企业所得税。对先征税后返还和先征后退的，应并入企业[ye]实际收到退税或返还税款年度的企业利润征收企业所得税[shui]。在会计处理时，对于直接减免的增值税。对国家给予的[de]税收优惠，纳税[shui]人需根据具体情况作相应的会计和税务处理，比如，在《企业会计制度》下，企业收到的即征即退、先征[zheng]后退、先征[zheng]税后返还的增值税应计入“补贴收入”科目。

税收优惠帐务处理

对直接减免和即征即退的，应并入企业当年利润征收[shou]企业所[suo]得税。对先征税后返还和先征后退的，应并[bing]入企业实际收到退税或返还税款年度的企业利润征收企业所得税。在会计处理时，对于[yu]直接减[jian]免的增值税。计提：借：营业税金及附加——城[cheng]建税…（六税两费）贷：应交[jiao]税费——应交城建税——应交[jiao]……（六税两费）缴纳：借：应[ying]交[jiao]税[shui]费——应交城建税——应交……（六税两费）贷：银行存款没[mo]有办退税。加等附加税费的计税依据，与增值税、消费税同时缴纳，其会计处理如[ru]下：如果是免税的情况，实际缴纳的增值[zhi]税为零，故计[ji]提附加税，在缴纳增值税时计提。如果增值税是减免，那么附加税等就不用计提了。

减免的税费怎么做账

很多人习惯性的将减免的六[lu]税两费先[xian]进行计提，然后[hou]计入营[ying]业外收入，我们觉得其实大可不必。财政部会计司早就给出了明确答复：减免的税费，企业应当冲减相关费用或直接计入当期损益。会[hui]计处理：销售免税项目时，借记银行存款等科目，贷记主营业务收入和应交税费应[ying]交增值税(销项税额)科目。直接减免时，按照销项税的金额借记应[ying]交税费应交增值税(减免税款)科目，贷记补贴收入科目。

减免退税会计分录[lu]怎么做

企业做减免税时，会计分录为：借记“应交税[shui]费”，贷记“营业外收入——减[jian]免税额”。减免税是[shi]一种针对某些纳[na]税人或课税对象所实行的鼓励或照顾措施，适用[yong]于一般企业会计准则的企业。减免税通常按实际减免的金额。借：主营业务成本。贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）。按照增值[zhi]税专用发票管理规定，销售免税项目除国家另有规定外，不得开具专用发票。有人认为，免税项目[mu]在会计处理时，不产生应交税费的贷项。

应交税费减免[mian]税款的账务处理[li]怎么做

应交税费减免的账务处理一般有两[liang]种操作方式，一种操[cao]作[zuo]方式是在计提时，就将减免的部分扣除，只按照实际应该缴纳的部分计提，然后按计提[ti]的金额全额缴纳，另外一种方式是先全额计提，然后在缴纳时将减免的部分确认为营业外收入。借：应[ying]交税费---应交xx税。贷：营业外收入---减免税[shui]收入。国家减免增值税税款。

小[xiao]规模税收优惠要[yao]怎么做账务处理

将有关应交增值税[shui]转入当期营业外[wai]收入。小规模纳税人减免增值税分录处理为：借：应交税费-应交增值税-减免税额贷：营业外收入增值[zhi]税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规[gui]模纳税人适用的税率称为征收率[shuai]。小微企业执行小企业会计准则[ze]，税收优惠的税额不用另外做会计分录，即不用做账务处理。所[suo]得税费账务处理：计提时借：所得税费（按要缴纳的[de]实际税额计提。

减免的六税两[liang]费如[ru]何做账

直接按照减免后的金[jin]额[e]做会计处理：计提时：借：税金及附加等贷：应交税费—应交印花税等缴纳时：借：应交税费—应交印花税等贷[dai]：银行存款属于政府补助的税收优惠是：先征后返（退）、即征即退等税收优惠形式。减免的增[zeng]值[zhi]税如何做账：增值税是价外税，在取得收款[kuan]时，应将[jiang]收款区分收入与应交增值税[shui]分别[bie]入账[zhang]，这样能正确[que]核算业务收入。当应交增值税免税时[shi]，属于一种国家补助性质的利得，按会计准则应该计入营业外收入。