进项税额退回(本月/研读)

进项税额转[zhuan]出情形及账务处理

我国增值税实行进项税额抵扣制度，但企业购进的货物发生非常损失[shi](非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用[yong]于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税[shui](进项税额转出)”科目转入有关科目[mu]。留抵税额退回会计分录借[jie]银行存款[kuan]，贷应交税费—应交增值税进项税额转出。留抵税额是未抵扣完的进项税额形[xing]的，留抵退税就是把增值税期末未[wei]抵扣完的留底税额退还给纳税人，应相应冲减进项税[shui]额。交一联给销售方作为开具红字发票的依据。收到销售方的[de]红字增值税专用发票后，与《通知单》一[yi]起作为进[jin]项税转出的依据。据国税发【2006】156号文，已认证的发票发生销货退回。

由于退货发生的进项税额转出如何做分录

借：应付账款贷：原材料贷：应交税费-应交增值税[shui]（进项转出）收到退款借：库存现[xian]金贷：库存商品贷：应缴税费-应交增值税-进项税转出结转成本冲回借：库存商品贷：主营业务成本同时。进[jin]项税额转出的会计分录为：借：原材料/库存商品[pin]（红字）贷：应交税费/应交增值税[shui]/进项税额转出（红字）应付账款/应付[fu]货款（红字）进项税额转出是企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失）。我国[guo]增值税实行进项税额抵扣制度，但企业购进的货物发生非[fei]常损失(非经营性[xing]损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应[ying]税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目。

本月进项税大于销项税会计分录怎么做

本月进项税额大于销项税额，月末是不需要进[jin]行账务处理的。一般纳税人“应交税费——应交增值税”的填写：进项[xiang]税额：是[shi]企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税[shui]额。蓝色登记企业购入货物或接受应税劳务支[zhi]付的进项税额，红色登记退回[hui]所购货物应冲销的进项税额。

进项税额转出的8种[zhong]情形应该怎样做账务处理

答：纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，购买方应暂依《开具红字增值税专用发票信息表》所列增[zeng]值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用[yong]发票后。增值税退税做账务处理方法：作为一般纳税人上缴增[zeng]值税时，所做会[hui]计分录：借：应交税费-应交增值税(已交税金)贷：银行存款税局退回的增值税。

增值税纳税申报表中进项税为什么要减去上期应退税额

增值税纳税申报表中进项税要减去上期应退税额，这是由于原来取[qu]得出[chu]口货物的进项税额已经[jing]抵扣或留在上期留抵税额中，当货[huo]物出口后就成了应退税额，就不能再抵扣了，因此在进项税额中要减去应退税额。答：纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而[er]退还给购买方的增值税额[e]，购买方应暂依《开具红字增值税[shui]专用发票[piao]信息表[biao]》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取[qu]得销售方开[kai]具的红字[zi]专用发票后[hou]。

原材料发生[sheng]退货进项税怎么处理[li]

交一联给销售方作为开具红字发票的依据。收到销售方的红字增值税[shui]专用发票后，与《通知单》一起作为进项税转出的依据。据国税发【2006】156号文，已认证的发票发生销货退回。认[ren]证相符的专用发票应[ying]作为购买方的记账凭证，不得退还[huan]销[xiao]售方。”因[yin]此[ci]，已认证相符的[de]增值税专用[yong]发票[piao]的发票联和抵扣联不应退还销售方。如果是销售退回，收到红字发票后作进项税额转出处理即可。希望帮助到你。

进项税额转出的8种情形应该怎样做账务处理

应转出的进项税额[e]=11100000÷(1+11%)×11%=1100000元会计处理如[ru]下：借：固定资产1100000贷：应交[jiao]税金-应交增值税(进项税额转出)1100000购货方发生销售折让、中止或者退回如何处理。增值税[shui]少抵扣了进项交了还能[neng]退吗，不能。如果你的留底税额一直有多余，可以退余额[e]。

已抵扣的发票退[tui]回重开影响以前的抵扣税额吗

法律分析：不影响，已经抵扣的发票不能退回，只[zhi]能开具红字发票。按规定：如[ru]果销售方是[shi]误操作作废并已如实申报交税的，则购货方可以将发票抵扣进项税额，不需要转出，也不需要重开发票了。企[qi]业购进的货物[wu]需要退货的时候，需要冲减应付账款，减少对应的货物或者原材料金额，并将进项税额[e]进行转出，一般需要做如下会计分录，借：应付账[zhang]款—XX公司等，贷：原材料/库存商品，应交税费—应交增值税—进项税额转出。