关于小规模企业的税收政策(本月/解读)

小规模增值税政策

法律依据：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第一条小规模纳税人发生增值税应[ying]税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。法律分析：小微企业企[qi]业所[suo]得税的优惠政策主要是：年应纳税所得[dei]额不到100万元[yuan]的部分，减半征[zheng]收所[suo]得税。月销售额15万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。法律分析：小规模纳税[shui]人的税收优惠政策：对月销售额10万元以下的增值税[shui]小规模纳税人，免征增值税，季[ji]度销售额未超过30万元的，免征[zheng]增值税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分。

小规模纳税人[ren]优惠政策

小规模纳税人税收优惠政策，具体如下：月[yue]销售额十万元以下的增[zeng]值税小规模纳税人，会免征增值税。对于小型企业年应纳税所得额，不超过一百万的那部分，会减按百分之[zhi]二十五算入应纳税所得额。具体政策是：对小型微利[li]企业年应纳税所得额不超过100万元[yuan]的部分，减按25%计入应纳税[shui]所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部[bu]分，减按50%计入应纳税所得额。小规模纳税人适用征收率，不是[shi]税率。通常情况下，小规模纳税人适用3%的征收率，但营改增[zeng]试点的部分特殊项目，适用[yong]5%的征收率。小规模纳税人的税率是：小规模纳[na]税人的[de]增值税征收率3％。

小[xiao]微企业的企业所得税税收优惠政策[ce]

根据《2021年国务院政府工作报告》的相关规定，小规模纳税人增值税起[qi]征点从月销售额10万元提高到15万元[yuan]。对小微企业和个体工商户年应纳税[shui]所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。小微企业所得税2022年税收优惠政策如下：对于月销售额在10万元以下的小微企业，如果[guo]是按季度[duo]交纳税收的，季度销售额在30万元[yuan]以下的小微企业，可以免征增值税。小微企业的每年[nian]应纳税所得额在100万元以下的部分。小微企业的企业所得税税收优惠政策如下：符合条件[jian]的小型微利企业，减按20％的税率征收[shou]企业[ye]所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率[shuai]征收企业[ye]所得税。国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目。

小[xiao]规模企业所得[dei]税优惠政策

对小型微利企[qi]业年应纳税[shui]所得额[e]不[bu]超过[guo]100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应[ying]纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。具体政策是：对小[xiao]型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企[qi]业所得税。对[dui]年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。

小微[wei]企业[ye]税收政策[ce]

小微企业税收政策如下：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税[shui]所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小规模纳税人六税两费减半征收根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年10号）规定。

小微企业所得税税收优惠政策

小微企业所得税税收优惠政策具体如下：年应纳税所得额不到100万元的部分，减半征收所得税。月销售额15万元以[yi]下的增值[zhi]税小规模纳税人，免征增值税。税务机关根据所得税法及其实施条例的规定。如果小规模[mu]纳税人月销售收入没有超过10万元的或者是[shi]小规[gui]模纳税人季度销售额[e]没有超过30万元的，那么小规模纳税人享受免征增值税的优惠。超过这个标准的就不享受[shou]。

小规模企业税收优惠政策

法律依据《关于实施小微企业普惠性[xing]税收减[jian]免政策的通[tong]知》（财税〔2019〕13号）对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳[na]税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。减按15%计入应纳税所得额，按20%的税[shui]率缴纳企[qi]业所得税[shui]。本公告第一条自2021年1月1日起施行，2022年12月[yue]31日终止执行。

小规模纳税人增值税优惠政策

根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人增值税免税政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第11号)，小规模纳税人月销[xiao]售额不超过15万元(一季度[duo]为一个纳[na]税期，季度销售额不超[chao]过45万元[yuan])，增值税免税。小规模企业纳税标准月销售额10万[wan]元以下，免征增值税。对年应[ying]纳税所得额[e]超过100万元但不超过300万元的部分按20%此前发布的《关于实施[shi]小微企[qi]业[ye]普惠性税收减免政策[ce]的通知》规定。