企业所得税税收筹划总结（解释/理解）

企业所得税税收筹划总结

企业所得税是指企业按照有关规定，对其取得的所得应纳税的一种税款。为了减少企业的财务成本，提高利润率，很多企业进行了税收筹划。下面就对企业所得税税收筹划进行总结。

一、合理运用抵扣、减免政策

1.抵扣政策：根据企业所得税法规定，企业在计算应缴纳的企业所得税时，可以将当年发生的生产经营费用中与当年取得的应纳入应交增值税相同时期销售额有直接联系而未申请退还或者抵扣的增值税额列入计算，即可实现抵扣。

2.减免政策：根据企业所得税法规定，对于符合条件的小型微利企业、高新技术企业等特定类别的企业，在缴纳所得税时可以享受不同程度的减免政策。因此，如果符合条件，则可以通过申请享受这些政策来降低实际缴纳的所得税金额。

二、合理选择会计核算方法

1.现金法：即以现金为基础进行会计核算。适用于营收规模较小、流动资金较紧张且账目管理比较简单明了的小型企业。

2.计价法：即以货物成本为基础进行会计核算。适用于商品存货周转快速、销售渠道单一等特点明显的行业。

3.综合法：即综合考虑营收和成本两个方面进行会计核算。适用于生产周期长、成本结构复杂且需要全面考虑各方面因素影响的大型制造型企业。

三、合理设置子公司架构

1.可通过子公司之间互相转移资产或利润达到避免过高利润被重复征收或重复缴纳印花税等效果；

2.可通过跨地区设立子公司来分散风险并享受不同地区优惠政策；

3.可通过设立控股子公司或参股上市公司等方式来达到融资渠道多元化和提高市场竞争力等效果。

四、防范风险问题

1.对于可能存在被认定为偷漏税行为的操作需格外谨慎；

2.需要注意避免使用“空壳”公司作为避免缴纳相关费用和赋闲劳动力等巧妙手段；

3.需要认真履行报告义务，并及时做好报告工作以避免被罚款。

五、结语

综上所述，在进行企业所得税税收筹划时需要综合考虑抵扣减免政策、选择会计核算方法以及设置子公司架构等多个方面因素，并且需要注意防范风险问题。只有针对性地进行优化处理才能够最大限度地实现减少财务成本并提高利润率的目标。