组织形式选择的真实税筹案例(实时/资讯)

如何通过组织形式选择税筹方案？

税收是企业经营中重要的成本之一，因此很多企业都会选择进行税筹。但是，如何选择一种适合自己的税筹方案呢？本文将以一个真实的组织形式选择的税筹案例来为大家讲解。

案例背景

A公司成立于2010年，主要经营房地产开发业务。在过去几年中，公司利润不断增长，但同时也面临着越来越高的税负压力。为了减轻企业税负，A公司决定进行一次全面的税筹规划。

步骤一：梳理企业现状

在开始制定税筹方案之前，首先需要梳理企业现状。对于A公司而言，需要了解以下信息：

1. 公司股东结构和股权比例
2. 公司经营范围和主要盈利点
3. 公司注册地和所属行政区域
4. 公司目前的纳税方式和纳税种类
5. 公司近年来的财务状况及未来发展预期等。

步骤二：确定目标与需求

根据对企业现状的了解，接下来需要明确制定税筹方案的目标和需求。对于A公司而言，目标主要包括：

1. 减少企业所得税、土地增值税等各项税费支出；
2. 依据降低资金成本并提高资金使用效率；
3. 保证合规性、稳健性与可持续性；
4. 避免不必要风险和损失。

步骤三：选择最优组织形式

在确定好目标和需求后，就可以开始考虑采取哪种组织形式进行优化了。对于A公司而言，有以下几种候选方案：

1. 直接投资方式：
   A公司可以直接在国内或海外投资建设物流园区、商业综合体等项目，并通过这些项目获得租赁收入或销售收入，在享受租赁或销售收益同时达到减轻所得税负压力的效果。
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   

1. Holding架构方式：
   A公司可以设立一个境外控股母公司（HoldingCompany），通过该控股母公司向国内子公司注资，并由其子公司实施项目投资和运营管理等工作。这样，在境外控股母公司处所得到的投资收益将被申请税收优惠境内相关个人或企事业单位所得应纳所得税。
   
   
   
   
   
   
2. BVI离岸架构方式：(BVI指英属维尔京群岛):
   A公司可以设立一个BVI离岸控股母公司，并由其控制下设法人实体（即境内子分支机构）进行房地产开发、物流园区建设等项目运作管理工作。这样，在境外控股母公司处所得到的投资收益也将被申请税收优惠境内相关个人或企事业单位所得应纳所得税。
3. Fund架构方式：:
   A公司可以设立私募基金（PrivateEquityFund），并通过该基金向具备投资价值并符合基金投资规模限制条件下的国内房地产项目注资并参与其开发、运营管理等工作， 从中获取基金份额升值及分配回报(奖励),A公司最后再以基金份额升值及分配回报(奖励)的形式享受优惠政策减免相应所得应纳个人或者企事业单位所得税。。
4. VIE架构方式：:
   A公司可以借助可变利益实体(VIE,VariableInterestEntity)的结构模式,在大陆境内市场上从事房地产开发、物流园区建设等项目运作管理工作,并通过向其VIE(即特殊目录管理外商投资)注册登记及其他配套手续,最后还能以VIE持有者身份享受相应优惠政策减免相应所得应纳个人或者企事业单位所得税..
5. SaaS/技术服务出口方式：:
   A公司可以采用SaaS/技术服务出口方式,将自身技术产品输出至国外市场并获 取对应回报,同时获享技术服务出口退(免)税优惠政策.
6. R&D费用调整方式::
   A公司根据自身情况申请认证成为高新技术企 业,并据此获享研发费用加计扣除、研究生员工抵扣社保公积金等优惠政策.
7. CFC管辖范围调整方式::
   A公司可根据海外分支机构数量及其经济活动水平情况,来设计合理CFC管辖范围,达到异地经营活动安排合理化,减轻全球总体型集团缴税课题风险且最后再以CFC管辖范围调整及其他配套手段抵充相应缴税.
8. GILTI/FDII模型适用::
   GILTI/FDII模型适用:A公司如果存在跨境交易场景&跨国 集团关系:则可针对美国GILTI/FDII模型提供评估咨询，规避全球低效率累进菜单缴税机制带来影响.
9. M&A模型适用::
   M&A模型适用:A可以考虑通过M&A模式进行重组, 寻找更有效率、更低成本线上线下渠道布局.最后依靠M&A模式精简渠道布局从而达到依据降低生产成本,减少缴税成本同时提升市场竞争力.

   步骤四：实施计划并监督执行效果

   经过仔细比较后，在确定所有因素均已考量完备后才能够推荐最优方案给客户执行，并与客户共同关注计划