核定征收企业所得税计算例题（研读/归纳）

核定征收企业所得税计算例题

企业所得税是指企业应纳税所得额按照法定税率计算应缴纳的税收，是重要的税种之一。为了使企业在缴纳所得税时能够准确、规范地填报申报表，下面将介绍核定征收企业所得税的计算例题。

第一步：确定应纳税所得额

应纳税所得额=扶持期内利润总额-减除费用-免、减、抵办法规定的项目。

例如：某公司2019年度扶持期内利润总额为100万元，减除费用50万元，则该公司应纳税所得额为50万元。

第二步：确定适用的税率和速算扣除数

企业所得税适用的法定税率为25%，速算扣除数为26000元。如果符合条件，可以享受优惠政策，例如小型微利企业可按照20%或10%的优惠政策计算应交纳的企业所得税。

例如：某公司2019年度符合小型微利企业标准，则可以按照20%的优惠政策计算应交纳的企业所得税。

第三步：计算按照最新税收政策文件执行企业所得税金额

按照最新税收政策文件执行企业所得税=应纳税所得额×适用的法定税率-速算扣除数-已经按照最新税收政策文件执行过的企业所得税金额。

例如：某公司2019年度符合小型微利企业标准，在2019年7月份时已经按照最新税收政策文件执行了10000元的企业所得税。假设该公司选择按照20%优惠政策计算，则2019年度按照最新税收政策文件执行应交纳的企业所得税=50万×20%-26000元-10000元=4000元。

第四步：结转留抵暂估

结转留抵暂估是指当期实际发生费用及亏损未达到超过上限时，可以结转至未来进行抵扣。留抵暂估上限共有5个级别：

1. 本期实际发生费用及亏损不足1万元，可全部结转留抵；
2. 上一级别累积结转和本期实际发生费用及亏损不足10万元时，可全部结转留抵；
3. 上一级别累积结转和本期实际发生费用及亏损不足50万元时，可全部结转留抵；
4. 上一级别累积结转和本期实际发生费用及亏损不足200万元时，可全部结转留抵；
5. 上一级别累积结转和本期实际发生费用及亏损超过200万元时，仅能留抵200万元。

例如：某公司2018年度留抵暂估金额为10万元，在2019年度扶持期内利润总额为100万元、减除费用50万元、已经以上次核定后累积剩余30万元（去掉上次核定时剩余10万）作为基础进行新一轮核定。根据以上规则，在新一轮核定中该公司可以将之前剩余30万全部被再次追加到当前这个周期中进行使用，并且这个周期内还可以继续使用所有其他金额进行相同操作。

第五步：审核与申报

最后一步就是审核与申报了。在审核阶段需要对审查内容进行认真检查，并确保无误之后再向财务部门提交申请表格并完成相关手续。审核流程包括以下工作：

1. 检查各项数据是否填写完整正确；
2. 确认各项数据是否与标准相符合；
3. 认真检查各项数据是否存在错误或异常情况；
4. 组织审核人员对数据和信息进行必要性比较分析等工作。

总结：

通过以上五个步骤来完成核定征收企业所得税计算例题并提交申请表格完成相关手续。希望以上内容能够对大家有帮助，并能够更好地理解并掌握其中关键环节，以便更好地运营自己的公司或者从事相关行业工作时更加顺利地执行相关任务！