待抵扣进项税额怎么算（满意/回答）

待抵扣进项税额怎么算

对于企业来说，进项税额是需要抵扣的。而待抵扣进项税额就是指企业在一定时期内已经购买了商品或服务，但还没有进行销售，因此暂时无法将其作为销售收入计入利润中。那么，待抵扣进项税额怎么算呢？下面我们来详细介绍。

1.计算公式

待抵扣进项税额的计算公式为：待抵扣进项税额=本期应纳增值税销售额×适用税率-本期进项可抵扣税额。

其中，“本期应纳增值税销售额”是指企业本期实际发生的应税销售总额；“适用税率”是指企业所在地区的增值税税率；“本期进项可抵扣税额”则是企业本期购买商品或服务所支付的增值税金额。

2.实例说明

假设某企业在2020年第一季度（即1月至3月）内发生的销售总额为100万元，增值税适用税率为13%，购买商品或服务所支付的增值税金额为30万元，则该企业第一季度的待抵扣进项税额如下：

待抵扣进项税额=100万元×13%-30万元=3万元。

也就是说，在2020年第一季度中，该企业有3万元的增值税可以作为下一阶段销售时进行抵扣。

3.注意事项

在计算待抵扣进项税额时，需要注意以下几点：

1. 必须符合法律规定：根据增值税法规定，只有符合法律规定且能够提供有效证明材料的购买行为，其支付的增值税金额方可作为待抵扣进项税款。如果无法提供有效证明材料，则不得申报抵扣。
2. 不同类型商品或服务应分别计算：不同类型商品或服务所含增值比例不同，在计算时需分别按照实际情况进行计算。
3. 应当及时申报：每个纳税周期都需要申报当期应纳税、当期已纳税以及当期可进行转出、转出后剩余未转出税额等信息。如有过多未及时转出、转移缴纳则会影响企业正常运营和财务状况。

4.总结

对于企业来说，要想减少负担并提高经济效益，在计算待抵扣进项税款时必须认真对待，并且要仔细查看各种政策以及新变化。这样可以保障公司经营活动正常开展，并且让公司获得更多利益！