什么情况下进项税额分2年转(进项税额转出有哪些情况)（如何/回答）

一、什么情况下进项税额分2年转？

在实际生产经营中，企业发生的进项税额可以作为应纳税额的减免项目，以减少企业缴纳的税款。但是，在某些情况下，企业无法在当期将进项税额完全抵扣，这时就需要进行分期抵扣。具体来说，以下情况下可以将进项税额分2年转：

1. 因采购大宗资产而导致当期进项税额较高；
2. 因投资新建等原因导致当期进项税额较高；
3. 因销售收入减少而导致当期进项税额相对较高。

二、进项税额转出有哪些情况？

除了可以将进项税额分2年转之外，还有一种特殊情况需要进行进项税转出。以下是常见的几种情形：

1. 纳税人所购买或自行生产的固定资产已达到最后计提折旧限度的，其余未计提完毕的固定资产相关的增值税应予以转出；
2. 纳税人已完成从事建筑工程和其他服务的发票认证，但后来与发票开具方存在争议无法确认货物或服务的真实性、合法性的，应当将其相关增值税转出；
3. 纳税人因涉嫌违法经营活动而被税务机关责令限期缴纳欠税并处以罚款等行政处罚措施的，其涉及的增值税应当予以转出。

三、进项税额分2年转需要注意哪些问题？

进项税额分2年转的操作需要注意以下几点：

1. 企业需提前向主管税务机关申请分期抵扣，并按照审核通过的比例确定当期可抵扣金额；
2. 分期抵扣时，先抵扣上一年度未抵扣完毕的进项税额，再抵扣当期计划分期抵扣的进项税额；
3. 企业需在下一纳税申报周期内办理进项税额转出手续，并在纳税申报表中清楚地填写相应数据。

四、如何避免进项税额过高？

为了避免因进项税额过高而导致需要分期抵扣的情况，企业可以从以下方面入手：

1. 合理规划资产采购计划，避免一次性大宗采购所带来的进项税额过高；
2. 在投资新建项目之前，做好周密的财务预算和资金筹措工作，以免因一时之需而导致进项税额过高；
3. 加强销售收入管理，提高产品和服务的质量和附加值，以增加销售收入并依据降低进项税率。

五、结语

进项税额分2年转是企业在实际生产经营中常见的操作之一。但是，在分期抵扣时需要注意相关规定，并且要避免因进项税额过高而导致不必要的财务压力。企业应该根据自身情况制定合理的财务规划和管理策略，以保证经营活动的顺利进行。