核定征收六种情况(核定征收计税方式)

1.什么是核定征收计税方式？

核定征收计税方式是指根据纳税人的实际情况，以事实为依据，通过审批、核定等程序确定应纳税额的一种计税方式。这种计算方法相较于一般计税方法更为灵活，能够更好地反映纳税人的真实经营状况。

2.哪些情况可以采用核定征收计税方式？

根据企业所得税法规定，以下六种情况可以采用核定征收计税方式：

（1）小规模纳税人；

（2）生产性、经营性固定资产投资额不足100万元的企业；

（3）从事生产经营活动期间不足一年的企业；

（4）新设企业或者变更登记后未开展生产经营活动的企业；

（5）其他需要核定征收的情形；

（6）当年度销售额或者营业额不超过500万元，并符合财政部门确定的其他条件的企业。

3.小规模纳税人如何进行核定征收计税方式？

对于年销售额或者营业额不超过50万元的小规模纳税人，可以采用核定征收方法进行计税。核定应纳税所得额的方法是按照该企业所属行业、地区以及其他相关因素确定，并按照法律规定的比例计算出企业所应缴纳的企业所得税。

4.生产性、经营性固定资产投资额不足100万元的企业如何进行核定征收计税方式？

对于这类企业，其应纳税所得额可以通过审批程序后由税务机关予以确定。具体方法是根据该企业实际生产经营情况，结合本行业、本地区同类企业的财务数据，综合考虑其生产规模、效益水平等因素，并按照法律规定的比例计算出企业所应缴纳的企业所得税。

5.从事生产经营活动期间不足一年的企业如何进行核定征收计税方式？

对于从事生产经营活动期间不足一年且无法提供完整财务报表的新设立或者重组改制未满一年的企业，其应纳税所得额可以按照实际经营情况和财务数据，结合本行业、本地区同类企业的财务数据，综合考虑其生产规模、效益水平等因素，由税务机关予以确定，并按照法律规定的比例计算出企业所应缴纳的企业所得税。

6.新设企业或者变更登记后未开展生产经营活动的企业如何进行核定征收计税方式？

对于新设企业或者变更登记后未开展生产经营活动的企业，其应纳税所得额可以按照实际情况和财务数据，结合本行业、本地区同类企业的财务数据，综合考虑其生产规模、效益水平等因素，由税务机关予以确定，并按照法律规定的比例计算出企业所应缴纳的企业所得税。

7.其他需要核定征收的情形是指什么？

企业所得税法规定了其他需要核定征收的情形。例如，在某些特殊情况下，由于该企业缺乏完整准确的财务报表或者因为其他原因，无法使用一般计算方法确定应纳税额，这时就需要采用核定征收计税方式进行缴税。

8.采用核定征收计税方式的优势是什么？

相较于一般计算方法，采用核定征收计税方式有以下优势：

（1）更为灵活：可以更好地反映纳税人的真实经营状况；

（2）减轻负担：对于小规模纳税人、生产性、经营性固定资产投资额不足100万元的企业等，在缴纳企业所得税时可以减轻其负担；

（3）依据降低风险：由于核定征收计算方法比较稳妥，可以避免因为计算错误而产生的风险。

9.采用核定征收计税方式需要注意什么？

在采用核定征收计税方式时，需要注意以下事项：

（1）严格按照法律规定操作，确保程序合法合规；

（2）确保审批程序符合要求；

（3）尽可能提供完整准确的财务数据以便税务机关进行核定；

（4）遵守法律规定的比例，确保缴纳的企业所得税金额正确。

10.总结

核定征收计税方式是一种灵活、减轻负担、依据降低风险的企业所得税缴纳方法。在采用此种计算方式时，需要严格按照法律规定操作，确保程序合法合规，并尽可能提供完整准确的财务数据以便税务机关进行核定。同时也要注意遵守法律规定的比例，确保缴纳的企业所得税金额正确。