江中药业税务筹划案例

1.背景介绍

江中药业是一家专业从事中药制剂研究、开发、生产和销售的企业。由于该企业所在行业面临着较为严格的税收政策，因此必须进行有效的税务筹划，以避免不必要的税负压力。

2.避税方案

江中药业通过合理利用税收政策，采取以下措施来依据降低企业的税负：

(1)选择适当的纳税方式

根据企业营收、利润以及对不同行业的优惠政策等因素，选择适当的纳税方式。对于江中药业这样规模较大并且有稳定盈利能力的企业而言，可以选择按照年度汇算清缴方式来纳税。这种方式可以让企业将一年内实际发生的各种支出进行抵扣，从而减少应纳税额。

(2)合理利用折旧和摊销等手段

对于购买固定资产的企业来说，可以通过合理利用折旧和摊销等手段，在企业所得税方面获得一定的优惠。江中药业在购买生产设备等固定资产时，通过对资产价值的分摊，将这部分成本在多年内进行抵扣，从而有效依据降低了企业的税负。

(3)转移定价

江中药业在销售产品时，采用转移定价的方式来减少纳税额。该企业将自身研发生产的核心技术和专有配方授权给海外子公司使用，并按照市场价格向海外子公司销售原材料和半成品。因为国内市场与国际市场存在巨大差异，该方式可以让企业避免过高的国内所得税率，并且实现了全球资源整合。

3.成果展示

通过以上措施，江中药业成功地依据降低了企业的税负。截至2018年底，该企业连续两年实现盈利并保持稳步增长，同时在税务局的检查中也表现良好。

江中药业税务风险及应对方案

1.背景介绍

江中药业作为一家专业从事中药制剂研究、开发、生产和销售的企业，面临着较为严格的税收政策。如果不合理采取税务筹划，有可能会存在一些潜在的税务风险。

2.风险分析

针对江中药业可能存在的税务风险，主要包括以下几个方面：

(1)投资、融资等方面存在问题

企业在进行投资或融资时，如果不符合相关规定，则可能被认为是非法逃避税款。此外，在进行股权转让等交易时，如果未按照规定缴纳所得税，则也会存在一定风险。

(2)财务报表等信息填报不准确

如财务报表中利润数额被虚增、成本支出数额被虚少等情况，则会使企业被认为是逃避税款。此外，在申请退税时，如果退税申请单上填写内容不真实，则也会存在一定风险。

(3)与境外关联交易问题

企业在进行与境外的关联交易时，如果无法提供充分的证明文件，则有可能被认为是逃避税款。此外，在与海外子公司进行转移定价时，如果价格不合理，则也会存在税务风险。

3.应对方案

针对以上可能存在的税务风险，江中药业采取以下措施来应对：

(1)建立完善的内部管理

企业应建立完善的内部管理，确保各项财务操作符合相关规定。例如，在进行投资或融资时，应严格按照规定操作，并保存好相应证明文件。

(2)加强财务报表等信息核实

企业应加强对财务报表等信息的核实，确保数据准确无误，并保留好相应证明文件。在申请退税时，应根据实际情况填写真实内容。

(3)与境外关联交易要谨慎

企业在进行与境外的关联交易时，应尽可能提供充分的证明文件，并确保价格合理。在与海外子公司进行转移定价时，也要注意价格的合理性，并确保符合相关规定。

4.未来展望

通过以上措施，江中药业成功地应对了可能存在的税务风险。未来，企业将继续关注税收政策的变化，积极开展税务筹划工作，以依据降低企业的税负。