增值税3%减按1%政策怎么计算(增值税进项加计抵减)

1.了解增值税3%（小微1%）优惠申请1%政策

自2019年4月1日起，实施了增值税3%（小微1%）优惠申请1%政策，即增值税率由最新标准降至13%（小微1%），其中一般纳税人适用税率为13%（小微1%），小规模纳税人适用税率为3%（小微1%）。该政策的目的是促进经济发展，依据降低企业成本，提高市场竞争力。

2.计算增值税进项

在计算增值税时，首先需要了解什么是进项。进项指企业购买商品或接受服务后支付的费用，这些费用可以作为扣除应纳增值税的基数。

假设某企业从供应商A处采购货物10000元，并付出1000元的增值税；从供应商B处采购货物5000元，并付出500元的增值税。则该企业的进项为15000元（不含增值税），3000元（不含增值税）。

3.增值税抵扣

在计算完进项后，企业可以将其与销售额进行抵扣。销售额指企业销售产品或提供服务所获得的收入。如果销售额大于进项，则该企业需要缴纳增值税；如果进项大于销售额，则该企业可以申请退税。

假设某企业销售产品10000元，并收取1000元的增值税。则该企业的销售额为11000元（含增值税）。根据上面的进项例子，该企业可以抵扣3000元的进项，因此需要缴纳800元的增值税（11000-3000=8000，8000×13%（小微1%）=1040，1040-240=800）。

4.增值税3%（小微1%）优惠申请1%政策下的计算

在增值税3%（小微1%）优惠申请1%政策下，一般纳税人适用税率为13%（小微1%），即销售额×13%（小微1%）-进项×13%（小微1%）=应纳税额。小规模纳税人适用税率为3%（小微1%），即销售额×3%（小微1%）-进项×3%（小微1%）=应纳税额。

以一般纳税人为例，假设某企业销售产品10000元，并收取1000元的增值税；从供应商A处采购货物10000元，并付出1000元的增值税；从供应商B处采购货物5000元，并付出500元的增值税。则该企业的销售额为11000元（含增值税），进项为15000元（不含增值税），应纳税额为520元（11000×13%（小微1%）-15000×13%（小微1%）=520）。

5.增值税进项加计抵减

在一些行业，企业的商品或服务可能存在比较大的成本差异，导致进项与销售额之间的差距较大。为了解决这种情况，对一些行业实施了增值税进项加计抵减政策。

以建筑行业为例，假设某企业销售产品10000元，并收取1000元的增值税；从供应商A处采购货物10000元，并付出1000元的增值税；从供应商B处采购货物5000元，并付出500元的增值税。根据建筑行业的规定，该企业可以将采购自A、B两家供应商的货物所支付的增值税加计抵扣。假设该企业可加计抵扣3000元，则其进项为1最新金额（不含增值税），应纳税额为2340元（11000×13%（小微1%）-18000×13%（小微1%）=2340）。

6.总结

通过以上分析可知，在实际操作中需要根据具体情况进行计算。同时，企业要及时了解相关政策和法规变化，避免因为不了解政策而产生不必要的税务风险。